专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年江苏省鼓楼区税务人员能力认证资格题库附答案【培优A卷】第I部分单选题（100题）1.关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是()。A:因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明B:扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税C:对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴D:股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款答案：D2.外籍个人从境内取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是()。A:外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴B:外籍人员取得的实报实销的搬迁费C:外籍个人从外商投资企业取得的股息D:外籍个人取得的季度奖金答案：D3.关于税收协定的说法错误的是（）。A:税收协定不能干预有关国家制定或调整、修改税法B:税收协定不能和国内税法相矛盾冲突C:税收协定不能限制有关国家提供跨国投资者更为优惠的税收政策D:税收协定具有高于国内税法的效力答案：B4.演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税额是()元。A:10000B:13157.89C:13210.52D:13235.29答案：D5.在物价持续上涨的情况下，下列各种计价方法确定发出存货的成本顺序为由小到大的是（）。A:先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法B:移动加权平均法、月末一次加权平均法、先进先出法C:先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法D:月末一次加权平均法、移动加权平均法、先进先出法答案：A6.甲公司经批准于2014年1月1日以50000万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年，每年1月1日付息、票面年利率为4%，实际利率为6%。利率为6%、期数为5期的普通年金现值系数为4.2124，利率为6%、期数为5期的复利现值系数为0.7473。2014年1月1日发行可转换公司债券时应确认的权益成份的公允价值为()万元。A:4210.2B:45789.8C:50000D:0答案：A7.资产负债表中的“（）”项目，可以直接根据其总账科目余额填列。A:长期借款B:短期借款E盈余公积C:工程物资D:预计负债答案：B8.某歌手与某酒吧签订演出协议，每周末进行演出，每次演出出场费1000元，按月发放演出酬劳。第一月演出4次，第二月演出5次，该歌手两个月共缴纳个人所得税为()元。(不考虑其他税费)A:1440B:800C:1152D:1280答案：A9.某外商投资企业银行存款（美元）账户上期期末余额50000美元，市场汇率为1美元=6.30元人民币，该企业采用当日市场汇率作为记账汇率，该企业本月10日将其中10000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元=6.25元人民币，当日市场汇率为1美元=6.32元人民币。该企业本期没有其他涉及美元账户的业务，期末市场汇率为1美元=6.28元人民币。则该企业本期登记的财务费用（汇兑损失）共计()元。A:600B:1300C:-100D:700答案：B10.某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，年度内使用了60万元（使用期平均8个月），假设利率为每年12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为（）万元。A:5.1B:7.4C:5D:6.3答案：A11.土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括()。A:印花税B:城市维护建设税C:营业税D:教育费附加答案：A12.《合同法》第114条第2款规定：“约定的违约会低于造成的损麦的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。”下列对该条文的理解中，正确的是()。(2011年)A:当事人应以起诉方式，而不能用反诉方式提出这一主张B:当事人应以起诉或者反诉方式提出这一主张，不能用抗辩方式提出C:增加违约金后，当事人请求对方继续赔偿损失的，人民法院可以支持D:增加后的违约金数额以不超过实际损失