专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！黑龙江省双城区2024年税务师考试完整版附答案【基础题】第I部分单选题（100题）1.甲公司2013年12月15日购人一台人账价值为200万元的生产设备，购人后即达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为12万元。按照年限平均法计提折旧。2014年年末因出现减值迹象，甲公司对该设备进行减值测试，预计谈设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元，如果继续使用，预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。则2015年该生产设备应计提折旧额为()万元。A:8B:11.06C:6.35D:8.5答案：A2.某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年2月该个体商店购置一批商品，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元。当月零售商品取得销售收入32240元；用部分外购商品抵债，该批商品市场含税售价为1500元；将部分外购商品用于职工福利，市场含税售价为1250元。该个体商店当月应纳增值税（）元。A:1011.54B:732.52C:931.16D:982.72答案：D3.关于需要交纳消费税的委托加工业物资，其由受托方代收代缴的消费税，下列各项中，说法不正确的是()。A:收回后以不高于受托方计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本B:收回后以高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计人委托加工物资成本C:收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计人应交税费一应交消费税的借方D:收回后用于非消费税应税项目的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本答案：B4.某船运公司为增值税一般纳税人，2016年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。A:87.45万元B:98.3万元C:103.25万元D:92.4万元答案：B5.2014年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。A:要求申请人限期补正B:决定受理C:移送其他税务机关D:不予受理答案：D6.税收征收程序包括（）。A:纳税申报B:税务登记C:账簿、凭证D:税款征收E税收保全和强制执行措施答案：D7.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为()。A:0.02B:0.1C:0.05D:0.2答案：C8.商业企业(一般纳税人)2015年9月初购进一批纺织品，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费l000元(取得了符合规定的运费增值税专用发票)。月末将其中的5％作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为()元。A:12683.5B:13024.5C:13670D:12920答案：B9.某公司2016年年末有关科目余额如下：“发出商品”科目余额为250万元，“生产成本”科目余额为335万元，“原材料”科目余额为300万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元.“存货跌价准备”科目余额为100万元，“委托代销商品”科目余额为1200万元，“受托代销商品”科目余额为600万元，“受托代销商品款”科目余额为600万元，“工程施工”科目余额为400万元，“工程结算”科目余额为300万元。则该公司2016年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为()万元。A:1960B:2485C:2060D:2460答案：C10.关于特殊行为的土地增值税的政策表述，正确的是()。A:房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围B:房地产的代建房行为，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，不征收土地增值税C:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让给一方，暂免征收土地增值税D:非房地产企业以土地作价入股进行投资，征收土地增值税答案：B11.在利用存货模式确定最佳现金持有量时，需考虑的成本是（）。A:交易成本和机会成本B:持有成本和转换成本C:持有成本和短缺成本