专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！完整版贵州省丹寨县税务师职业考试题库附答案（模拟题）第I部分单选题（100题）1.实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应贷记()科目。A:应交税费——应交增值税（出口退税）B:应交税费——应交增值税（减免税款）C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）D:应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）答案：C2.下列关于减刑的说法中，符合刑事法律制度规定的是()。（2010年）A:减刑只适用于被判处有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子B:被判处无期徒刑后有重大立功表现，可以减刑C:被判处有期徒刑后有立功表现，应当减刑D:被判处有期徒刑詹有立功表现，可以减刑答案：D3.甲公司2011年12月购入一台设备，原值63000万元，预计可使用6年，预计净残值为3000万元，采用年限平均法计提折旧，2012年末对该设备进行减值测试表明，其预计未来现金流量现值为45000万元，公允价值减去处置费用后的净额为44000元。因技术原因，2013年起该设备采用年数总和法计提折旧，假定预计可使用年限和可收回金额不变，预计净残值为0。2014年末对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为17500万元，处置费用为1000万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为17100万元。假定原预计使用寿命、净残值以及折旧方法不变，则该设备对2014年损益的影响为（）万元。A:16375B:16000C:17875D:12900答案：D4.甲公司2016年8月份因雷击造成火灾.共计损失150万元，其中：流动资产损失90万元.固定资产损失60万元。甲公司收到保险公司的赔偿款100万元，其中，流动资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款30万元。甲公司由于这次火灾损失应记入营业外支出的金额为()万元。A:90B:50C:150D:60答案：B5.根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有()。A:经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上E发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上B:经过修理后的固定资产被用于新的用途C:经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上D:发生的修理支出达到固定资产计税基础10%以上答案：C6.张某由－中方企业派往国内－外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1800元和4500元，2012年张某每月应缴纳个人所得税()元。A:175B:520C:260D:280答案：A7.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有()。A:民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，都可以决定减征或者免征E国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B:创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免D:居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收所得税的，不能享受15%税率的减半征税答案：D8.下列关于各种筹资方式的表述中，错误的有（）。A:短期借款方式筹资速度快，使用灵活E长期借款方式筹资与发行股票和债券相比，其资本成本较高B:普通股筹资没有固定的利息负担，财务风险较低，因此资本成本也较低C:由于负债利息是固定的，因此在企业盈利能力较强时，可以为普通股股东创造更多的收益D:通过发行债券筹资，企业可以获得财务杠杆效应答案：B9.对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动的是（）。A:同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额B:财产清查中发现的固定资产盘盈C:确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额D:以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款答案：D10.刘某2011年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、6000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费760元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为()元。A:1278.4B:912.4C:1314.4D:1220.4答案：A11.甲公司采用毛利率法计算存货成本，某商品期初存货成本52000元，本期购货净额158000元，本期销售收入