专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年山东省税务人员能力认证考试完整题库及一套答案第I部分单选题（100题）1.某企业对材料采用计划成本法核算。2015年12月1日，结存材料的计划成本为400万元，材料成本差异贷方余额为6万元；本月人库材料的计划成本为2000万元，材料成本差异借方发生额为12万元；本月发出材料的计划成本为1600万元。该企业2015年12月31日结存材料的实际成本为()万元。A:800B:1604C:798D:802答案：D2.根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是()。（2012年）A:个人持有的限售股被司法扣划B:个人用限售股接受要约收购C:个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额D:个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股答案：D3.下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（）。A:纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据E纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据B:纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据C:纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据D:纳税人自产天然气用于福利，以自用数量为计税依据答案：A4.非居民企业取得的下列所得，应缴纳企业所得税的是()。A:国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得B:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得C:国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得D:未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入答案：D5.下列关于收入的表述中，不正确的是()。A:销售商品相关的已发生或将发生的成本不能可靠计量的，已收到的价款不应确认为收入B:企业与其客户签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务的，在销售商品部分和提供劳务部分不能区分的情况下，应当全部作为提供劳务处理C:企业提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收人D:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方是确认商品销售收入的必要前提答案：B6.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税（）万元。A:0.6098B:1.3598C:2.2615D:0.6115答案：A7.卢某坠楼身亡，公安机关排除他杀，不予立案。但卢某的父母坚称他杀可能性大，应当立案，请求人民检察院监督。根据刑事诉讼法律制度的规定，人民检察院的下列做法中，正确的是()。A:认为符合立案条件的，可以立案并交由公安机关侦查B:拒绝受理并向卢某的父母解释不立案原因C:要求公安机关说明不立案理由D:认为公安机关不立案理由不能成立的，应当建议公安机关立案答案：C8.作家李某2015年出版～部长篇小说.1月份取得预付稿酬1OOOO元，4月份小说正式出版，又取得稿酬收入20000元，因销量好，月中又加印5000册，获得稿酬收入10000元。6月份该小说被某导演看中，获得电视剧制作中心支付的剧本使用费20000元。10月份将该小说手稿原件在美国公开拍卖获得收入100000元，并按美国税法有关规定缴纳了个人所得税10000元。同年李某和另一位作家王某合写了一部悬疑小说，共同授权某晚报连载该小说，连载200天，每天二人合计取得稿酬收入420元，双方约定稿酬均分。李某2015年在中国应缴纳个人所得税()元。A:26680B:18384C:20480D:20384答案：B9.2016年3月，李某从销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的借款221000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费8000元，支付的各项价款均由销售公司开具一普通发票。则李某应缴纳车辆购置税（）元。A:22100B:20000C:18694D:19083答案：B10.按照企业会计准则的规定，一般工业企业发生的下列税费应通过“营业税金及附加”科目核算的是()。A:房产税B:车船税C:矿产资源补偿费D:教育费附加答案：D11.2012年11月1日，甲公司将2009年1月1日购人的乙公司于2008年1月1日发行的面值为500000元、期限为5年、票面年利率为5%、每年12月31日付息的债券的20%对外出售。实际收到价款105300元。由于该债券距离到期日