专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！完整版陕西省旬阳县税务人员能力认证资格完整版附答案【黄金题型】第I部分单选题（100题）1.根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有()。A:提供劳务所得，按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定B:特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定C:权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定D:股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定E不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定答案：B2.某企业2011年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本80万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，假设其他的项目不存在调整，该企业2011年应纳企业所得税为()万元。A:120.2B:122.6C:110.1D:152答案：B3.甲公司在2011年1月1日将某项管理用固定资产的折旧方法从年限平均法改为年数总和法，预计使用年限从20年改为10年。在未进行变更前，该固定资产每年计提折旧230万元（与税法规定相同）；变更后，2011年该固定资产计提折旧350万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，变更日该固定资产的账面价值与计税基础相同，则甲公司下列会计处理中错误的是（）。A:2011年因该项变更应确认递延所得税资产30万元B:2011年因变更增加的固定资产折旧120万元应计入当期损益C:预计使用年限变化按会计估计变更处理D:折旧方法变化按会计政策变更处理答案：D4.房地产开发企业既向金融机构借款，又向非金融机构借款，其房地产开发费用计算扣除时()。A:根据金融机构借款和其他借款所占的比例分别适用房地产开发费用5%以内和10%以内的计算方法B:只能选择10%以内计算扣除房地产开发费用的方法C:不能同时适用10%以内和5%以内计算扣除房地产开发费用的方法，只能选择其一D:只能选择5%以内计算扣除房地产开发费用的方法答案：C5.下列关于自行建造固定资产会计处理的表述中，正确的有()。A:工程完工前因正常原因造成的单项工程报废净损失计入营业外支出B:为建造固定资产支付的职工薪酬计入当期损益C:固定资产的建造成本不包括工程完工前盘亏的工程物资净损失D:已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产按暂估价值人账E由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁掼的净损失计人营业外支出答案：D6.下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，不正确的有（）。A:与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的，应当调整折旧方法B:处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应停止计提折旧C:已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应当按暂估价值计提折旧D:自用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应计提折旧答案：B7.下列关于税收管辖权的陈述，错误的是（）。A:目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权B:税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力C:税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配D:税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现答案：D8.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。A:烟酒B:化妆品C:食品D:办公用品答案：D9.依据土地增值税相关规定，工业企业办理纳税申报的期限是()。A:签订房地产建筑合同之日起30日内B:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内C:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D:自转让房地产合同签订之日起7日内答案：D10.下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）。A:企业与主管部门签订的租赁承包合同B:企业与金融机构签订的融资租赁合同C:房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同D:企业与个体工商户签订的租赁合同答案：D11.根据担保法律制度的规定，下列情形中，甲享有留置权的是()。A:甲为丁有偿保管某物，保管期满，丁取走保管物却未付保管费。于是，甲谎称丁取走的保管物有误，要求丁送回调换。待丁送回该物，甲即予以扣留，要求丁支付保管费B:甲为了迫使丙偿还欠款，强行将丙的一辆汽车拉走C:甲为了确保对戊的一项未到期债权能够顺利实现，扣留戊交其保管的某物不还D:甲为乙修理汽车，乙拒付修理费，待乙前来提车时，甲将该汽车扣留答案：D12.甲公司以融资租赁方式租入需要安装的设备一台，该设备的公允价值等于最低租赁付款额现整原已计