专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年辽宁省南票区税务师职业资格附答案（研优卷）第I部分单选题（100题）1.下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是()。（2008年）A:自2007年8月15日起，全部利息所得按5%的税率征收个人所得税B:在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用C:证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额D:以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收入额，计算征收个人所得税答案：D2.某外国人2013年2月12日来华工作，2014年2月15日回国探亲，2014年3月2日返回中国.2014年Il月15日至2014年11月30日期间，因工作需要去了日本，2014年12月1日返回中国，后于2015年11月20日离华回国，则该外国人()。A:2014年度和2015年度均为我国非居民纳税人B:2013年度和2014年度均为我国居民纳税人C:2014年度为我国居民纳税人，2015年度为我国非居民纳税人D:2013年度为我国居民纳税人，2014年度为我国非居民纳税人答案：C3.甲公司2013年度经营活动现金净流量为1200万元，计提的减值准备110万元，固定资产折旧400万元，公允价值变动收益50万元，存货增加600万元，经营性应收项目减少800万元，经营性应付项目增加100万元，发生财务费用160万元（其中利息费用150万元，其他为与经营活动有关的费用）；该公司适用企业所得税税率为25%，不存在纳税调整项目。若不考虑其他事项，则该公司2013年已获利息倍数为()。A:1.86B:3.49C:3.58D:2.O4答案：C4.某外贸公司3月份购进及出口情况如下：(1)第一次购进电风扇500台，单价150元／台；第二次购进电风扇200台.单价148元／台（均已取得增值税专用发票）。(2)将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为l：7，退税率为15%）。该笔出口业务应退增值税为（）元。（2001年）A:15750B:17640C:15690D:1168.5答案：C5.20×6年6月30日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为1年，年租金为200万元。当日，出租办公楼的公允价值为8000万元，大于其账面价值5500万元。20×6年12月31日，该办公楼的公允价值为9000万元。20×7年6月30日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款9500万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。上述交易或事项对甲公司20×7年度损益的影响金额是（）。A:6000万元B:7000万元C:500万元D:6100万元答案：D6.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)A:36B:45C:54D:63答案：C7.下列关于城镇土地使用税的说法正确的是()。A:个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构的自用土地，暂免征收城镇土地使用税B:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地使用时间的当月起缴纳城镇土地使用税C:自2011年7月1日至2016年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的土地继续免征城镇土地使用税D:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税答案：A8.根据增值税规定，下列税务处理错误的是（）。A:商场销售货物并提供餐饮服务，应按照兼营行为缴纳增值税B:美容院销售美容产品的同时提供美容服务，应按照兼营行为缴纳增值税C:建材商店销售木地板的同时提供铺装服务，应按照17%的税率缴纳增值税D:装修公司包工包料提供装修服务，应按照11%的税率缴纳增值税答案：B9.根据民法基本理论的规定，下列有关法人的表述中，正确的是()。A:法人的出资人对法人债务独立承担无限责任B:法人只有民事行为能力，没有民事权利能力C:从事社会公益事业的协会，可以成为社会团体法人D:法人的民事行为能力自法人破产时消灭答案：C10.如果纳税人刘某利用其他方法减少计税依据，当