专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河南省杞县完整版税务人员能力认证资格大全附答案【预热题】第I部分单选题（100题）1.甲公司2016年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司2016年实现净利润600万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2016年度利润总额的影响为（）万元。A:480B:165C:465D:180答案：C2.某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为200000欧元，该设备为2014年11月1日进入我国，当期10%，当期l欧元=8.01元人民币，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2016年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械的关税税率7%，当期1欧元=7.88元人民币，则该公司应补缴关税（）元。A:110320B:157600C:16020D:11214答案：A3.某内资企业甲投资于乙企业，乙企业2006年实现税后利润120万元，向甲企业分配股息8．5万元，甲企业所在地所得税税率33%，乙企业所在地所得税税率15%。甲企业分回股息应缴纳企业所得税()万元。A:3.24B:3．8lC:1.8D:1.44答案：C4.以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有应收金额的，债权人对或有应收金额，正确的处理是（）。A:在债务重组时计入重组后债权的入账价值B:在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入当期损益C:在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入资本公积D:在债务重组时计入当期损益答案：B5.肖某从2005年4月1日开始承包一加工厂，承包经营期限9个月，取得承包所得40000元，另外每月还从该加工厂领取工资1000元。6月肖某将某项专利权转让，取得特许权使用费30000元，支付相关费用1500元，取得合法凭据。肖某2005年应缴纳个人所得税()元。A:14127B:14367.5C:13090D:12850答案：D6.甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资800万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金径流量230万元。若当前市场利率为9%，则该项目的净现值为()万元(2015年学员会议版)A:339.79B:927.99C:676.07D:93.87答案：A7.企业因持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于企业会计准则所允许的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，企业应将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，下列说法正确的是()。A:出售该项可供出售金融资产时，原计人其他综合收益的部分不能转出B:重分类日该剩余部分划分为可供出售金融资产按照账面价值人账C:重分类日该剩余部分划分为可供出售金融资产按照摊余成本进行后续计量D:重分类日该剩余部分的账面价值和公允价值之间的差额计入其他综合收益答案：D8.下列关于股票期权的表述中，正确的是()。A:普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资、薪金合并，缴纳个人所得税B:员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税C:员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税D:员工在行权日前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税答案：B9.承担最大风险并可能获得最大报酬的是()。A:经营者B:供应商C:股东D:债权人答案：C10.下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是()。A:应收账款计提坏账准备B:融资租入固定资产视同自有资产拨算C:公布财务报表时提供可比信息D:确认预计负债答案：B11.刘某与曹某签订房屋租赁合同，后刘某向法院起诉，要求曹莱依约支付租金。曹某向法院提出的下列哪些主张可构成反诉()。A:租赁合同无效B:自己已经支付了租金C:自己无支付能力D:刘某的支付租金请求权已经超过诉讼时效答案：A12.企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有()。A:被司法部门没收的财产E企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出B:不征税收入用于支出所形成的费用或者财产C:资本性支出D:收益性支出答案：D13.根据《公司法》，下列关于公司股东诉讼及事由的说法中，正确的是()。(2014年)