专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！整理安徽省琅琊区税务师职业考试完整题库带答案（培优B卷）第I部分单选题（100题）1.下列有关行政许可、行政确认和行政审批的各项表述中，不符合法律规定的是()。A:行政许可只能依申请进行，行政确认和行政审批既可依申请进行，也可依职权进行B:相对人的权利形成于行政机关作出决定之前的，是行政确认;产生于行政行为作出决定之后的，是行政许可C:减免税审批属于行政审批而非行政许可D:行政许可和行政审批都是一种外部管理行为答案：D2.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A:0.3B:0.2C:0.1D:0.4答案：B3.下列业务不得抵扣进项税的有()。A:向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费B:自产产品用于捐赠所支付的运费E外购的货物用于集体福利C:外购的货物用于投资D:向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费答案：A4.某企业为增值税一般纳税人.2015年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，自行缴纳消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船税05万元，印花税15万元，企业所得税120万元。上述各项税金中通过“应交税费”科目借方核算的金额为()万元。A:1191.5B:11905C:1192D:1190答案：B5.某郊区养殖场占10000平方米，其中员工生活用于300平方米，办公用地1500平方米，其他为饲养用地，该养殖场适用年税额4元/平方米。应纳城镇土地使用税()元。A:40000B:7200C:6000D:32800答案：B6.某公司2011年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书、商标注册证及土地使用权证书各－份；公司实收资本600万元，资本公积200万元；除资金账簿外，启用了10本营业账簿；开业后与－家公司签订了－份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元原材料；当年该公司转让非专利技术，合同上注明金额100万元。2011年该公司应缴纳印花税()元。A:6975B:6780C:6775D:6980答案：C7.据民法基本理论，订立原材料买卖合同的行为属于()。A:无偿法律行为B:双方法律行为C:实践法律行为D:要式法律行为答案：B8.甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（）。A:借：应付职工薪酬180600贷：库存商品150000应交税费—应交增值税（销项税额）30600B:借：应付职工薪酬150000贷：库存商品150000C:借：生产成本120000管理费用30000贷：库存商品150000D:借：应付职工薪酬210600贷：主营业务收入180000应交税费—应交增值税（销项税额）30600答案：D9.根据企业所得税的有关规定，下列说法正确的是()。A:被投资企业发生的亏损，投资企业可按比例弥补B:被投资企业发生的清算所得，投资方不能确认为收益C:投资企业转让的股权所得应并入企业的应纳税所得额D:企业转让股权发生的损失不得在税前扣除答案：C10.演员张某2011年10月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬80000元，按照合同规定相关的个人所得税由组织单位负担。在不考虑其他税费的情况下，该单位应代为负担的个人所得税是()元。A:27352.94B:10000C:23210.52D:13157.89答案：A11.根据《行政强制法》的规定，国务院各部、委员会有权设定的行政强制措施是()。A:查封场所、设施或财物B:冻结存款汇款C:无权设定任何行政强制措施D:扣押财物答案：C12.下列关于会计调整的说法中，错误的是()。A:会计政策包括企业采用的会计计量基础B:调整事项和非调整事项都是在资产负债表日后至财务报告批准报出日之间存在或发生的，对报告年度的财务报告所反映企业的财务状况和经营成果C:会计政策变更可能是因为赖以估计的基础发生了变化D:前期差错包括应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响答案：C13.甲公司2015年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2015年4月起将原值500万元的房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2015年4~6月为免租使用期间