专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖北省鹤峰县税务师专业考试大全及参考答案（模拟题）第I部分单选题（100题）1.根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有()。A:特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定B:股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定E不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定C:提供劳务所得，按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定D:权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定答案：A2.下列各项费用预算项目中，最适宜采用零基础预算编制方法的是()。A:折旧费B:培训费C:人工费D:材料费答案：B3.甲公司应收乙公司货款800万元，乙公司因发生财务困难，到期无法接约定偿还债务。经磋商，双方同意按600万元结清该笔货款。至债务重组日，甲公司已经为该笔应收账款计提了100万元的坏账准备，在债务重组日，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为()。A:甲公司营业外支出增加200万元，乙公司营业外收入增加200万元B:甲公司营业外支出增加100万元，乙公司资本公积增加200万元C:甲公司营业外支出增加100万元，乙公司营业外收入增加200万元D:甲公司资本公积减少200万元，乙公司资本公积增加200万元答案：C4.甲向乙借款5万元，丙为保证人，约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。根据合同法律制度的规定，丙的保证责任期间是()。A:主债务履行期届满之日起6个月B:借款发生之日起6十月C:主债务履行期届满之日起2年D:借款发生之日起2年答案：C5.如果企业资产按照购买时所付出的对价的公允价值计量，负债按照承担现时义务的合同金额计量，则其所采用的会计计量属性为()。A:公允价B:重置成本C:历史成本D:可变现净值答案：C6.某公司年末会计报表上部分散据为：流动负债60万元，流动比率为2，速动比率为1.2，销售成本100万元，年初存货为52万元，假设该企业的非速动资产全部为存货。则本年度存货周转次数为()。A:2次B:1.65次C:1.45次D:2.3次答案：A7.2011年位于市区的某工业企业转让一栋2007年委托某建筑公司建造的厂房，当时结算总造价为10万元，另有建设方提供的设备价值5万元，取得土地使用权支付地价款和税费12万元，上述金额均计入企业的房产原值。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的房子需30万元，该房子为七成新，按50万元出售，双方签订了房屋产权转移合同。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为()万元。A:1.58B:4.27C:8.74D:4.28答案：B8.下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。（2011年）A:个人购买彩票取得的中奖收入B:退休后再受雇取得的收入C:在其他单位兼职取得的收入D:在任职单位取得董事费收入答案：C9.某企业2015年主营业务收人净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元。假定没有其他资产，则该企业2015年的总资产周转率为()次。A:3B:6C:3.4D:2.9答案：A10.某企业拥有自重为4.3吨的客货两用车1辆，自重为5.8吨载货汽车1辆，已知该企业载货汽车车船税年税额为40元/吨。该企业应纳的车船税是()。A:404元B:400元C:652元D:420元答案：D11.下列关于税收协定与国内税法的关系的说法，不正确的有（）。A:税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法B:税收协定具有高于国内税法的效力C:税收协定可以干预有关国家自主制定或调整、修改税法D:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇答案：C12.企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。A:其他应付款B:其他业务收入C:营业外收入D:资本公积答案：C13.某公司2012年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使2013年年末的资产负债率降低30%，则该公司2013年末债权人投入的资本受所有者权益保障的程度将提高()。（计算结果保留三位小数）A:0.71392B:0.51724C:0.48276D:0.77586答案：B14.对下列经济业务进行会计处理后，能够引起资产和收入同时发生变动的是()。A:本期销售商品一批并与购货方约定以固定价格回购该商品B:长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，按权益法进行调整C:收到国家拨入的具有专项用途