专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！江西省南城县2024年税务师专业考试通关秘籍题库含答案（满分必刷）第I部分单选题（100题）1.甲企业将一栋写字楼租赁给乙公司使用，并采用成本模式进行后续计量。2015年1月1日，甲企业认为，出租给乙公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件.决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价为20000万元，已计提折1日400万元，来计提减值准备。2015年1月1日，该写字楼的公允价值为26000万元。假设甲企业按净利润的10%提取盈余公积，适用的所得税税率为25%，则转换日影响资产负债表中“来分配利润”项目期初余额的金额是()万元。A:1440B:5760C:4800D:4320答案：D2.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是()。A:宗教寺庙自用的土地B:公园里的饮食部占用的土地C:军队自用的土地D:国家机关办公用地答案：B3.关于消费税的税率，下列表述错误的是()。A:消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效地保全消费税的税基B:消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产C:消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范D:消费税税率形式的选择主要根据课税对象的具体情况来确定的答案：C4.甲公司2013年度经营活动现金净流量为1200万元，计提的减值准备110万元，固定资产折旧400万元，公允价值变动收益50万元，存货增加600万元，经营性应收项目减少800万元，经营性应付项目增加100万元，发生财务费用160万元（其中利息费用150万元，其他为与经营活动有关的费用）；该公司适用企业所得税税率为25%，不存在纳税调整项目。若不考虑其他事项，则该公司2013年已获利息倍数为()。A:3.58B:3.49C:2.O4D:1.86答案：A5.下列会计事项中，不属于会计政策变更的是（）。A:固定资产的折旧方法由年限平均法改为年数总和法B:发出存货的计价方法由先进先出法改为移动加权平均法C:建造合同的收入确认由完成合同法改为完工百分比法D:投资性房地产的计量由成本模式改为公允价值模式答案：A6.2016年7月1日甲公司购入乙公司2016年1月1日发行的债券，支付价款为2100万元（含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元）.另支付交易费用15万元。该债券面值为2000万元，票面年利率为4%（票面年利率等于实际年利率），每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2016年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为()万元。A:40B:25C:80D:65答案：B7.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，卷烟的计税价格由()核定。A:财政部B:国家税务总局C:国务院D:省、自治区、直辖市税务局答案：B8.甲房地产开发公司有一栋商品房于2011年3月竣工，房屋原值8000万元。其中当月出售了原值为5000万元的房产，另外于2011年8月将其中500万元的房产出租给乙公司办公使用，下列关于房地产公司纳税义务发生时间的描述中正确的是()。A:用于出租的房产纳税义务发生时间为2011年9月B:用于出租的房产纳税义务发生时间为2011年8月C:整栋商品房纳税义务发生时间为2011年3月D:整栋商品房纳税义务发生时间为2011年4月答案：A9.下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的是()。A:非同一控制下的企业合并中，以发行权益性证券取得长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本B:资产负债表日，持有至到期投资应按公允价值计量C:非同一控制下的企业合并中，合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入合并成本D:资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计人当期损益答案：A10.下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是()。A:企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除B:企业销售未完工开发产品取得的收入，不用计入当期纳税所得额C:企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除D:企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期问的折旧费用允许税前扣除答案：A11.某投资方案，当贴现率为16%时，其净现值为338元，当贴现率为18%时，其净现值为一22元。该方案的内含报酬率为()。A:0