內部控制制度《生產循環》文件管制等級：□管制文件□非管制文件文件履歷紀要頁文件發行單位文件管制等級管理代表□管制文件□非管制文件文件履歷紀錄版次修訂內容核准權責編撰日期0第1版（新發行）總則制定目的為促使本公司「內部控制」（InternalControl）之「生產循環」（Manufacture）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。適用範圍凡本公司有關「內部控制」之「生產循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。權責單位資材、製造、財務單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。生產循環循環圖【見】（資料1）「生產循環圖」。循環作業本循環之各項作業：製程規劃作業（CM101），另訂之。負荷規劃作業（CM102），另訂之。託外加工作業（CM103），另訂之。排程及生產作業（CM104），另訂之。倉儲管理作業（CM105），另訂之。生產管制作業（CM106），另訂之。品質管制作業（CM107），另訂之。保養維修作業（CM108），另訂之。安全衛生作業（CM109），另訂之。生產成本控制作業（CM110），另訂之。差異分析作業（CM111），另訂之。附則制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。編號、版本、日期、頁次／頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。附件相關資料（資料1）「生產循環圖」（資料1）「生產循環圖」銷售及收款循環CM101------→製程規劃|↓CM102CM103負荷規劃------→託外加工←---------┐||↑|↓||CM104CM106CM107┌-----------排程及生產←------生產管制←------品質管制||↑|└--------------┐|↓|銷售及收款循環CM105採購及付款循環|------→倉儲管理------→||└--------------┐↓CM110┌-----------生產成本控制||↑|├--------------┐↓||CM111CM108CM109差異分析保養維修安全衛生作業程序分析產品，決定所需的物料及其規格和數量。分析產品，藉以決定何種零件應屬自製，何種零件應屬外包。決定零件加工與裝配的程序及操作內容。決定每一製程所需要的人力。根據以往的紀錄與經驗確定廢料因素，適當分配原料、機器設備及工具。決定每一製程所需要的機器設備及工具等。決定各製程的作業時間及準備時間。根據成本分析，決定經濟生產批量。根據產品設計及施工說明，並就現有機器設備、工具、零件及人力，來決定最經濟的製程規劃。其他如所需材料與其供應方法，製程分類及生產緩急分類等。控制重點原料及人工使用須經濟合理，工作方法及機器設備與工具均有具體規劃。製程規畫如有缺失，應即時檢討修正。應經常查核工作人員的工作方法、使用的機器、設備、工具等，是否均依製程設計進行。對於製程規劃不合理處，應隨時改正，以提高工作效率。作業程序規劃測定基本的生產能量分析現有的人力與機器設備，測定有多少生產能量。以操作別、機器別或製程別為依據，調查現有的工作負荷量與生產能量，並加以比較，以分析出何者有餘力或者負荷太重。決定工作負荷量人工負荷量就公司或工廠的工作負荷量，需要多少人工方能解決。機器負荷量就工廠的機器負荷量，需要各種機器的台數。擬定綜合工作負荷表每一期間的生產量決定之後，根據前述步驟所分析的生產能量及工作負荷量，擬定「綜合工作負荷表」。根據製程規劃，確定工作負荷量（即決定所需之人力與機器設備）。依銷售預算、成本預算、生產能量、營業計劃及人力配置情形，擬定年度、季別、月別等「生產計劃表」，依生產計劃及工作負荷，安排負荷規劃。加班、延遲衡量製程規劃及負荷後，若超過負荷量時，可考慮用加班方式，加快進度與提高產量。若負荷不夠或無其他更佳之解決方法時，可由營業單位人員告知客戶，與之協議是否可延遲交貨或更改交期。若需加班趕工時，由生管單位計劃應加班工作人工、時數等，經核准後通知現場主管安排加班事宜。將計劃加班之工時與進度列入生產排程考慮之項目。職工加班之管理依人事相關規定辦理。控制重點測定公司現有之工作能量，以便及早規劃補充人力與機器設備之方式、途徑和資金來源。如人力補充不符經濟原則，設法以加班方式解決，但亦須儘早規劃，以便預計加班之額外成本。如無法加班，更須及早規劃，以免不能依約準時交貨，影響公司信譽。