专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河南省上蔡县历年税务师职业考试题库及参考答案（培优B卷）第I部分单选题（100题）1.下列各项业务中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的是()。（2015年学员回忆版）A:用固定资产换入股权投资B:固定资产毁损C:用固定资产抵偿债务D:固定资产进行改扩建答案：D2.某小型零售企业2011年度自行申报收入总额240万元、成本费用258万元，亏损18万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为()万元。A:5.1B:5.81C:5.63D:6.38答案：D3.某个人独资企业，2011年全年销售收入为10000000元；销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元；增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为()元。A:318300B:317350C:318250D:312583.33答案：D4.关于转让定价税制，下列表述正确的是（）。（2009年）A:转让定价税制实质上属于单一程序性规则B:转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易C:转让定价税制是某一税种的专门税制D:转让定价的调整方法主要采用综合抵免法答案：B5.企业因对外担保事项可能产生的负债，在担保涉及诉讼的情况下，下列说法中正确的有()。A:虽然法院尚未判决，企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，但如果损失金额不能合理估计的，则不应确认为预计负债B:因为法院尚未判决，企业没有必要确认为预计负债C:虽然企业一审已被判决败诉，但正在上诉，不应确认为预计负债E如果企业一审已被判决败诉、二审未决，则应按照一审判决的结果合理估计应承担损失金额确认预计负债D:虽然法院尚未判决，但企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，则应将担保额确认为预计负债答案：A6.根据城市维护建设税的规定，代扣代缴“三税”的纳税人没有代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。（2014年）A:扣缴义务人所在地B:扣缴义务人应税行为发生地C:纳税人应税行为发生地D:纳税人所在地答案：D7.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定对其限制减刑的是()。A:被判处5年以上有期徒刑的累犯B:因受贿被判处死刑缓期执行的犯罪分子C:因强奸被判处10年以上有期徒刑的犯罪分子D:因投放危险物质被判处死刑缓期执行的犯罪分子答案：D8.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有()。A:对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B:购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处E对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C:购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D:购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的，可以依法准予抵扣进项税款答案：D9.根据民法基本理论，我国民法的调整对象是()。A:平等主体间的劳动关系B:平等主体间的人身关系与财产关系C:国家机关间的管理关系D:市场主体间管理与被管理的关系答案：B10.下列各种物资中，不应当作为企业存货核算的有（）。A:房地产开发企业建造的用于对外出租的商品房B:发出商品C:低值易耗品D:房地产开发企业建造的用于对外出售的商品房答案：A11.下列关于房产税纳税地点的说法中正确的是()。A:房产不在同一地方的纳税人，统一向机构所在地主管税务机关缴纳B:房产税在房产所在地缴纳C:房产不在同一地方的纳税人，由税务机关决定在哪里缴纳D:房产不在同一地方的纳税人，任意选择一处房产所在地的税务机关缴纳答案：B12.甲公司与乙公司签订一份委托加工合同，受托方甲公司提供价值80000元的辅助材料并收取加工费200000元，乙公司提供价值400000元的原材料。则甲、乙公司合计应缴纳印花税()元。A:520B:400C:280D:140答案：C13.()可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人。A:委托人B:使用人C:被鉴证人D:鉴证人答案：C14.甲税务机关查实乙企业有偷税行为，依法作出税务处理决定，责令乙企业补缴税款并加收滞纳金；甲税务机关依法实施加收滞纳金超过(),经