专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！历年山东省兰陵县税务人员能力认证考试真题题库含答案下载第I部分单选题（100题）1.丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％.按净利润的15％提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后.其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为()万元。A:120B:102C:90D:76.5答案：D2.田先生为一家杂志社记者，月工资4850元，其中包括70元的托儿补助费。2015年1月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得收入320元。田先生2015年1月份应缴纳个人所得税()元。A:82.5B:73C:55D:23050答案：C3.某个体工商户，2011年生产经营的营业收入是60万元，已知发生的业务招待费是2万元：员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，当年12月份购进用于研究开发的测试仪器4万元，其他成本、费用、税金共计20万元(其中增值税1万元)。则2011年该个体工商户应纳的个人所得税是()元。A:73533.33B:68200C:30270D:51950答案：A4.甲公司于2012年1月2日购人一项专利权，成本为90000元。该专利权的剩余有效期为15年，但根据对产品市场技术发展的分析，该专利权的使用寿命为10年。2015年12月31日，由于政府新法规的出台使得使用该技术生产的产品无法再销售，并且该专利权无其他任何用途。则2015年因该专利权的摊销和报废减少甲公司利润总额的金额为()元。A:63000B:54000C:9000D:72000答案：A5.甲企业和乙企业2010年10月签订一份加工承揽合同，合同注明委托方甲企业提供的原材料金额为1200万元；受托方乙企业收取加工费800万元。2011年1月经双方协商，将合同中的加工费金额增加200万元，则甲企业2011年应补缴印花税()元。A:4000B:8600C:5000D:1000答案：D6.若某税种适用20%的比例税率，接规定应纳税所得额超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为（）万元。A:0.7B:0.85C:1.85D:1.05答案：B7.某外籍专家来华为某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50800元，2013年4月份只工作了25天，该专家4月份应纳个人所得税税额为()元。A:10425B:6667C:8000D:9204.16答案：D8.在历史成本计量下，下列表述中，错误的是（）。A:资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量B:负债按因承担现时义务的合同金额计量C:资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量D:负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量答案：D9.单位或个人发生下列行为，需要缴纳城建税的是()。A:个人取得偶然所得B:企业购置车辆C:商场销售货物D:企业进口生产设备答案：C10.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是()。A:房屋由县级以上人民政府征用后重新承受房屋权属的，由县级人民政府确定是否减免契税B:因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，免征契税C:婚姻关系存续期间，房屋权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税D:事业单位、社会团体承受房屋免征契税答案：C11.根据资源税规定，独立矿山收购未税产品，代扣代缴资源税适用的税额标准是（）。A:原产地的税额标准B:矿产品购买地的税额标准C:税务机关核定的税额标准D:独立矿山应税产品的税额标准答案：D12.根据材料回答{TSE}题：某市一一国有房地产开发企业，2011年有关经济业务如下：(1)在郊区开发一项目，为丰富当地的文化生活，也作为在周边新开发楼盘配套设施，为当地修建文体场馆(无偿赠送给当地政府)，发生开发成本10000万元，开发费用500万元，土地系当地政府赠送，新开发楼盘土地成本4000万元，开发成本30000万元，销售费用3000万元，管理费用1000万元，银行贷款利息费用1200万元，能提供金融机构贷款证明，新开发楼盘全部销售，销售收入100000万元。(2)以在市区开发的商品房一栋，按照市场价格8000万元对外投资(共担风险)；为建此楼支付地价款260万元，投入的房地产开发成本为250