专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖南省雁峰区2024年税务师职业考试题库附答案第I部分单选题（100题）1.甲公司与乙公司签订行纪合同，约定乙公司以不低于每平方米15000元的价格将甲公司的10套商品房卖出。后经乙公司的努力，该10套商品房的成交均价为每平方米16000元，由于对超过指定价格卖出房屋所得收益部分应否增加报酬未有约定且双方无法协商一致，乙公司遂将全部价款扣留，为此引起纠纷。下列说法正确的是()。A:乙公司扣留价款的行为属于行使留置权B:甲公司有权请求乙公司承担违约责任C:超过指定价格所得价款，应属于乙公司D:超过指定价格所得价款，应由甲公司和乙公司平分答案：B2.根据车船税法的有关规定，跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为()。A:车船的使用地B:车船的登记地C:由省级人民政府确定D:车船的所在地答案：B3.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。A:45B:30C:10D:15答案：C4.甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2015年11月18日，甲公司与华山公司签订销售合同，约定于2016年2月1日向华山公司销售某类机器1000台，每台售价15万元（不含增值税）。2015年12月31日，甲公司库存该类机器1300台，每台成本14万元。2015年12月31日该机器的市场销售价格为每台1.3万元（不含增值税），预计销售税费为每台0.05万元。则2015年12月31日甲公司该批机器在资产负债表“存货”项目中应列示的金额为()万元。A:1820B:1625C:1775D:1885答案：C5.根据行政诉讼法的规定，与本案有关的某些证据，原告或者第三人不能自行收集的，可以申请人民法院调取，这些证据不包括()。A:涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的证据B:确因客观原因不能自行收集的其他证据C:由国家机关保存而须由人民法院调取的证据D:被告无正当理由逾期不提供的证据答案：D6.甲行政机关在作出相应的行政行为后，由于机构重组的原因，其上级机关撤销了甲行政机关，其职权由上级机关统一行使。根据行政诉讼法律制度的规定，若就该行政机关作出的行政行为提起行政诉讼的，下列说法中，正确的是()。A:应当以甲行政机关的上级机关为被告提起行政诉讼B:仍以甲行政机关为被告提起行政诉讼C:无法提起行政诉讼D:应当以甲行政机关主要负责人为被告提起行政诉讼答案：A7.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。A:企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费—应缴保险保障基金”B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”C:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”D:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”答案：C8.下列关于税收执法监督的说法中，正确的是（）。A:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为B:税收执法监督的形式包括事中监督和事后监督，但不包括事前监督C:税收执法监督的主体是审计机关D:税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）答案：A9.甲公司当期发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定甲公司当期摊销无形资产10万元。甲公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。A:165B:180C:110D:200答案：A10.中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2011年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2011年12月方某应缴纳个人所得税()元．A:2743B:2723C:2273D:2048答案：D11.根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是()。A:被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资企业的股息、红利收入，但投资企业可以增加该项长期投资的计税基础B:纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入C:企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税D:企业在计算股权转让所得时，不得