专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年北京市顺义区税务人员能力认证资格题库大全带答案（A卷）第I部分单选题（100题）1.长江公司系甲公司的母公司，2013年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2013年合并财务报表时的抵消调整分录中正确的有()。A:抵消固定资产5万元E调增递延所得税资产23.75万元B:抵消营业成本900万元C:抵消营业收入900万元D:抵消管理费用10万元答案：C2.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是()。A:车辆购置税的纳税地点足纳税人所在地B:车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节C:车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D:车辆购置税实行统一比例税率答案：D3.某管道运输企业为增值税一般纳税人.2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税.该企业当月实际缴纳增值税（）万元。(2015年回忆版)A:600B:10.2C:300D:4.2答案：C4.列各项中，属于意定之债的是()。A:不当得利之债B:无因管理之债C:悬赏广告之债D:侵权行为之债答案：C5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是()。A:企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现B:以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现C:企业发生非货币性资产交换，应当视同转让财产的收入，按照转让所得确认收入的时间确认收入的实现D:采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现答案：B6.下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。A:车辆购置税的征税环节是使用环节（即最终消费环节）B:购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C:免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续D:车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地答案：A7.经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。该企业2006年度应缴纳企业所得税()万元。A:1.44B:2.16C:2.64D:13.2答案：B8.甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬事为8%，则该企业年均从该项目获得的收益为()万元。(已知年利率为8%时，8年舶年金现值系数为5.7466，2年的年金现值系数为1.7833)A:83.33B:87.01C:126.16D:280.38答案：C9.下列关于企业取得政策性搬迁或处置收入的所得税处理，说法正确的是()。A:企业从规划搬迁当年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额B:企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不可以计算折旧或摊销，在企业所得税税前扣除C:企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用搬迁或处置收入重置或改良固定资产、进行技术改造或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额D:企业没有重置或改良固定资产、进行技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，取得搬迁收入不计算缴纳企业所得税答案：C10.民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利、承担民事义务的资格。下列关于自然人民事权利能力的说法中，正确的是（）。(2008年)A:“植物人”没有民事权利能力B:未成年人也享有民事权利能力C:被监护人不具有民事权利能力D:享有民事权利能力的人应有意思能力答案：B11.行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在法律、法规、规章规定的期限内重新作出具体行政行为;法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为()。(2008年)A:90日B:60日C:10日D:30日答案：B12.下列所得中，应当计算缴纳个人所得税的是()。A:限售股转让所得B:国家发行的金融债券利息C:保险赔款D:托儿补助费答案：A