专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！完整版湖北省仙桃市税务师职业资格题库a4版第I部分单选题（100题）1.甲公司于2016年初开始研发一项专利技术，共发生研发支出500万元。其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化条件支出为300万元.假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，无残值。甲公司2016年税前会计利润为1000万元，适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。甲公司2016年12月31日下列会计处理中错误的是()。A:2016年应交所得税22125万元B:2016年12月31日无形资产账面价值为270万元C:2016年12月31日确认递延所得税资产3375万元D:2016年12月31日无形资产计税基础405万元答案：C2.下列各项中，不影响其他综合收益的是()。A:持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时公允价值与账面价值的差额B:境外经营外币报表折算差额C:接受所有者投资形成的资本公积D:可供出售金融资产期末正常的公允价值变动答案：C3.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人如果能按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能够提供金融机构证明，其允许扣除的房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()加不超过同期银行贷款利率计算的利息扣除。A:10%以内B:0.1C:0.2D:5%以内答案：D4.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。A:0.4B:0.15C:0.3D:0.2答案：C5.某公司2016年预计营业收入为50000万元，预计销售净利率为IO%，股利支付率为60%。据此可以测算出该公司2016年内部资金来源的金额为()万元。A:8000B:3000C:5000D:2000答案：D6.2015年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物建筑面积15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1/5。除此之外.经有关部门批准，乙企业在2015年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的城镇土地使用税年税颠为2元／平方米。下列有关2015年度甲、乙缴纳城镇土地使用税的情况正确的是()。A:甲企业纳税4800元，乙企业纳税24002元B:甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元C:甲企业纳税25600无，乙企业纳税18400元D:甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元答案：D7.下列表述中，符合个人所得税相关规定的是()。A:个体工商户业主用于家庭的生活费用支出，可以在税前限额扣除B:外籍个人从中国境内企业取得的股息、红利所得不缴纳个人所得税C:个体工商户实际支付给其从业人员的合理的工资允许在税前扣除D:个体工商户实际发生的业务招待费可以在税前据实扣除答案：C8.2005年1月某经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成立丙企业，丙企业于6月份购买国产设备价税合计金额50万元，当年取得应纳税所得额200万元，适用企业所得税税率15％。甲企业获利年度是1997年，2000年以后均被认定为先进技术企业，2003年亏损30万元，2004年应纳税所得额90万元；乙企业获利年度为2000年，2004年应纳税所得额80万元。丙企业2005年应纳企业所得税()万元。(不考虑地方所得税)A:30B:18C:12D:15答案：C9.仅在境外机构任职的境内无住所个人，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按()计算为在华实际工作天数。A:三天B:两天C:一天D:半天答案：D10.下列各项中，应征收消费税的是（）。A:商业企业将金银首饰销售给个人消费者B:自产实木地板继续生产实木地板C:将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售D:日化厂外购已税香水精制作沐浴露销售答案：A11.下列关于破产重整的说法中，正确的是()。(2015牟回忆版)A:破产重整期问，债务人可以决定内部管理事务B:破产重整期问，除债务人管理破产财产受管理人监督外，债务人的营业事务不受管理人干预C:破产重整期间，债务人的出资人请求投资收益分配的权利受保护D:破产重整期间是指法院受理破产申请至重整程序终止的期间答案：A12.某生产企业2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1．2万元；6月1