专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！辽宁省文圣区2024年税务师职业考试完整题库带答案（典型题）第I部分单选题（100题）1.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是（）。（2010年）A:伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用单位税额计算纳税B:纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税C:伴采矿量小的，可以不缴纳资源税D:伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税答案：D2.下列各项业务中，不会引起存货账面价值发生增减变动的有()。A:已发出商品但尚未确认销售收入B:已收到发票账单并支付货款但尚未收到的原材料E发出委托加工物资C:已确认销售收入但尚未发出的商品D:计提存货跌价准备答案：A3.甲公司因欠付货款被乙公司申请法院强制执行，法院决定对甲公司所持丙有限责任公司的股权予以强制执行。丁公司(非丙公司的股东)表示愿意受让该项股权。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。A:丙公司的其他股东对该股权在同等条件下享有优先购买权B:丙公司的其他股东自人民法院通知之日起满20日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权C:人民法院依照强制执行程序转让甲公司所持丙公司的股权时，应当通知丙公司及全体股东D:丙公司的其他股东自人民法院通知之日起满10日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权答案：D4.增值额未超过扣除项目金额之和20％的，予以免税的是()。A:高级公寓B:普通标准住宅C:度假村D:超面积住宅答案：B5.关于纳税人权利与义务的说法，错误的是（）。（2015年回忆版）A:纳税人因有特殊困难，不能按期缴蚋税款的，经批准可以延期缴蚺税款，但曩长不得超过3个月B:纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报C:纳税人未按照规定期限缴纳税款或者柬按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞蚋税款万分之五的滞蚋金D:纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围答案：B6.在承揽合同履行过程中，承揽人构成违约的行为是()。(2012年，经调整)A:承揽人发现定作人提供的图纸短缺，立即停止工作并通知定作人，导致未能如期完成工作B:揽人未征得定作人同意将其承揽的主要工作转交给第三人完成C:揽人因定作人提供的材料不舍格而通知定作人更换材料，因此导致工作延误D:揽人固定作人未按期支付报酬而拒绝交付工作成果答案：B7.下列选项中，应按“借款合同”计税贴花的有()。A:企业向非金融机构借款签订的借款合同E企业向银行贷款所签订的借款合同B:无息贷款合同C:银行同业拆借所签订的借款合同D:金融机构的融资租赁业务签订的融资租赁合同答案：D8.某省兴达煤矿2015年11月发生下列业务（1）采取托收承付方式销售原煤600吨，每吨不含税售价为600元，原煤已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到（2）对外销售选煤80吨，每吨不含税价格为1200元，款项已收到；把自产同种选煤50吨用于职工浴室（3）采用分期收款方式销售优质原煤3000吨，每吨不含税价格660元。购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际价款已到账。（4）支付水电费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中20%用于职工浴室（5）购进煤炭开采机械一台，专用发票上注明的增值税额为13600元，货运专票上注明的运输费用为1000元（6）把精选煤20吨赠送关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为500元，成本利润率为10%。（7）从某单位（增值税一般纳税人）购进矿用耗材，取得增值税专用发票上注明的增值税额为6120元，支付运输费取得货运专票记载运费500元。上述取得增值税专用发票等抵扣凭证均已在当月税款纳税申报期内通过主管税务机关认证或比对并申报。根据以上资料回答{TSE}问题：{TS}兴达煤矿2015年11月采取分期收款方式销售原煤应计销项税额（）元。A:85800B:336600C:112200D:257400答案：C9.2015年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼(作为投资性房地产核算)的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2016年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元，适用企业所得税税率为25％。对此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为()万元。A:500B:2000C:1500D:1350答案：C10.某软件开发