专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖北省赤壁市完整版税务人员能力认证考试内部题库【原创题】第I部分单选题（100题）1.某酒厂2016年5月份生产一种新的粮食白酒，用作广告样品0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）。A:8600元B:9800元C:8800元D:9600元答案：B2.下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是()。A:在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人B:自2011年2月4日至2012年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C:在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D:在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞答案：A3.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为05%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是()。A:1万元B:9万元C:4万元D:5万元答案：A4.股份有限公司接规定转让库存股的，对棱转让的库存股的账面余额超过实际收到的转让款的部分，下列会计处理正确的是()。A:全额冲减资本公积B:全额计人营业外支出C:依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润D:先冲减资本公积（股本溢价）.不足冲减的计人营业外支出答案：C5.某企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的绿化区，企业子弟学校占地1000平方米。另外，该企业出租土地－块计2000平方米给其他单位使用，还借1000平方米给部队作训练场地(该企业所处地段适用年税额为2元／平方米)。该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。A:36000B:40000C:50000D:32000答案：A6.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是()。（2007年）A:商标注册证B:出版单位与订阅单位订立的征订凭证C:企业仓库设置的产品进出兢计簿D:某投资者与采会计师签订的会计咨询合同答案：A7.某居民企业2011年度实现利润总额25万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应缴纳企业所得税()万元。A:5.25B:5.48C:6.89D:6.39答案：D8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。A:土地使用权交换的，以成交价格为计税依据B:出让国有土地使用权的，以重置价格为计税依据C:土地使用权出售的，以评估价格为计税依据D:土地使用权赠与的，以征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定的价格为计税依据答案：D9.位于市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2013年10月按规定缴纳增值税100万元，同时补交4月份增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。A:5.5B:7.7C:9.17D:7答案：B10.下列预算中，不属于生产预算范围的是()。A:销售费用预算B:销售预算C:直接材料预算D:制造费用预算答案：B11.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是()。A:企业关闭撤梢后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准，暂免征收城镇土地使用税B:凡公共用地均可免征城镇土地使用税C:煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地须缴纳城镇土地使用税D:房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地使用税答案：D12.甲公司因新产品生产需要，2014年10月份对一生产设备进行改良，12月底改良完成，改良时发生相关支出共计64万元，均符合资本化条件。根据2014年10月末的账面记录，该设备的账面原值为400万元，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0，已使用2年，已计提折旧140万元，计提减值准备60万元。若被替换部分的账面原值为100万元，则甲公司2014年12月份改良后的固定资产的入账价值为()万元。A:300B:64C:214D:184答案：C13.某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2009年、2010年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万；90万、50万、100万；青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万