专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024青海省城北区税务人员能力认证考试题库（研优卷）第I部分单选题（100题）1.下列关于年金的个人所得税处理，正确的是()。（2012年）A:年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税B:对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，已经扣缴的个人所得税不得退还C:年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除D:按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税答案：A2.2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额250万元，成本费用支出总额240万元，2010年亏损9万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2011年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A:12.5B:15.5C:10.25D:11.7答案：A3.根据法律规定或者当事人的约定，共同责任人不分份额地共同向权利人或者受害人承担的民事责任，称为()。(2010年)A:连带责任B:无过错责任C:直接责任D:严格责任答案：A4.某外商投资企业2013年度发生如下经济事项：(1)2013年4月，签订销售合同－份，金额50万元。(2)2013年11月，审查后发现记载资金的账户比期初多出100万元，其中包括应拨付给外地分支机构的资金30万元。(3)2013年12月，按规定到有关部门进行权利证照的换证工作，共换取新证照3份。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}2013年4月签订的购销合同应缴纳的印花税为()元。A:150B:250C:200D:500答案：A5.甲公司对某投资项目的分析与评价资料如下：该投资项目适用的所得税税率为25%.年税后营业收入为1000万元，税后付现成本为400万元，净利润为375万元。那么，该项目经营期现金流量为()万元。A:775B:1125C:1375D:675答案：D6.资产负债表日，满足运用套期会计方法条件的现金流量套期工具产生的利得，属于有效套期的应贷记“()”科目。A:公允价值变动损益B:财务费用C:投资收益D:其他综合收益答案：D7.下列项目中，经批准可减征个人所得税的是()。A:个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元B:国家金融债券利息收入，C:个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入D:残疾人员取得的所得答案：D8.某企业适用所得税率为25%，2014年度应交企业所得税为25万元；2014年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项外，无其他调整事项；若该企业2014年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2014年年末所有者权益为530万元，则该企业2014年度的净资产收益率为（）。A:0.117B:0.1414C:0.19D:0.1214答案：B9.下列选项中，会导致资产负债率发生变化的是()。A:接受所有者投资转人的固定资产B:用现金购买债券C:收回应收账款D:以固定资产对外投资答案：A10.关于递延所得税资产的说法，正确的有（）。A:按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产B:资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产C:企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉E与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益D:按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限答案：A11.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起()日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A:15B:7C:10D:5答案：B12.某酒店（增值税一般纳税人）7月取得如下经营收入：饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元；住宿服务收入200万元）购进饮料、蔬菜等取得增值税专用发票，注明价款80万元。该酒店7月应纳增值税（）万元。（以上价款均不含增值税）A:2.75B:4C:7.4D:8.75答案：C13.旧房及建筑物