专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-24年广西壮族自治区西林县税务人员能力认证资格真题题库附答案（B卷）第I部分单选题（100题）1.王某为一家私营企业的董事兼投资者，在该公司任职，2011年11月份从该公司取得董事费收入8万元，将其中3万元通过民政部门捐赠给贫困地区；年初以投资者的名义向该私营企业借款5万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税()元。A:23310B:21440C:16190D:11400答案：A2.某公司2015年8月以3500万元购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值6000万元，已提折旧2000万元。当地适用的契税税率为3%，该公司应缴纳契税()万元。A:300B:105C:180D:100答案：B3.王某7月将住房出租给他人用于居住，约定租期一年，—次性收取一年租金14400元，则王某租金收入应缴纳的增值税是（）元。A:216B:205.71C:432D:685.71答案：B4.根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是()。A:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴B:被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础C:按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款D:企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得答案：D5.某公司当前的普通股股价为16元/股，每股筹资费用率为3%，其上年度支付的每股股利为2元，预计股利每年增长5%，今年的股利将于近期支付，则该公司保留盈余留存收益的资本成本是（）。A:0.1878B:0.1921C:0.175D:0.1813答案：D6.根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（）。A:比较分析法B:核对法C:控制计算法D:查询法答案：C7.某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A:38B:25C:20D:28答案：A8.某企业为创业投资企业，2009年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2011年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税税额为()万元。A:82.5B:190C:85D:187.5答案：B9.某作家2011年出版一篇中篇小说，2月份取得预付稿酬5000元，5月份小说正式出版又取得稿酬15000元，7月份因该篇小说热销，追加印数而又取得稿酬3000元；当年该作家授权某报社连载该小说，一共连载10天，每天支付稿酬300元。该作家应缴纳个人所得税()元。A:2912B:2856C:2576D:2884答案：D10.下列业务不得抵扣进项税的有()。A:外购的货物用于投资B:自产产品用于捐赠所支付的运费E外购的货物用于集体福利C:向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费D:向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费答案：D11.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）（2012年）A:实体从旧，程序从新B:程序优于实体C:法律不溯及既往D:特别法优于普通法答案：B12.甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积24000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1：2：3，建筑物所在地城镇土地使用税税额为4元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税()。A:4000元和8000元B:3000元和6000元C:6000元和12000元D:16000元和32000元答案：A13.企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有()。A:收益性支出B:资本性支出C:不征税收入用于支出所形成的费用或者财产D:被司法部门没收的财产E企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出答案：A14.集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地等的征免税，由(