专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！整理山西省吉县税务师职业考试题库及答案（全优）第I部分单选题（100题）1.契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种()。A:财产税B:行为税C:所得税D:资源税答案：A2.甲公司拥有乙公司普通债权100万元，现乙公司被宣告破产，管理人查明破产申请受理前甲公司尚欠乙公司20万元运费未付。管理人预计破产清偿率为50%.甲公司要求抵销相应的债权债务。根据企业破产法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:甲公司可以抵销2,0万元债务，并有权于抵销后向管理人申报30万元普通债权B:甲公司可以抵销20万元债务，并有权于抵销后向管理人申报40万元普通债权C:甲公司可以抵销20万元债务，并有权于抵销后向管理人申报100万元普通债权D:甲公司可以抵销20万元债务，并有权于抵销后向管理人申报80万元普通债权答案：D3.甲企业2012年为开发新技术发生研发支出共计800万元.其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出60万元，其余的均符合资本化条件。2012年末该无形资产达到预定可使用状态并确认为无形资产。根据税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定该项无形资产在2012年尚未摊销，则2012年年末该项无形资产产生的暂时性差异为（）万元。A:260B:270C:130D:370答案：B4.关于资源税蚋税地点的（）。（2015年回忆版）A:纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定B:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴叉务人所在地主管税务机关缴纳C:纳税人跨省开采资源税应税产品的，一律向总机构主管税务机关缴纳D:纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳答案：A5.中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资10000元，按照公司规定，公司每月代其负担40%的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10月工资收入应缴纳个人所得税()元。A:931.25B:809.78C:745D:447答案：B6.甲公司2015年7月自行研发完成一项专利权并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，开发阶段支出8000万元(符合资本化条件)，确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2016年1月检查发现，会计人员将其摊销期限8年，错误地估计为10年；2015年所得税申报时已按相关成本费用的150％进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。甲公司适用的企业所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。假定税法允许其调整应纳税所得额，不考虑其他因素，则2016年1月该公司的会计处理中，正确的是()。A:调增年初盈余公积625万元B:调减年初来分配利润5625万元C:调增所得税费用上年金额25万元D:调减年初无形资产150万元答案：B7.2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。A:260000B:300000C:244000D:284000答案：C8.负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，其采用的会计计量属性是（）。A:历史成本B:现值C:重置成本D:可变现净值答案：C9.甲公司向乙公司借款1000万元，双方签订的借款协议中显示：借款本金1000万元;借期1年;借款利率30%;逾期还款的，按30%利率支付逾期利息;任何一方违约，应向对方支付违约金IOO万元。借款到期后，甲公司仅偿还300万元利息，本金至今未还。乙公司经催告无果后，向人民法院提起诉讼，下列有关当事人的主张中，能够得到法律支持的是()。A:乙公司请求返还本金并按30qo利率支付逾期利息B:乙公司请求返还本金并接24%利率支付逾期利息、支付违约金100万元C:乙公司请求返还本金并按24%利率支付逾期利息D:甲公司请求返还超过24%利率部分的利息60万元答案：C10.甲乙签订一份买卖合同，约定违约方应向对方支付18万元违约金。后甲违约，给乙造成损失15万元。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:甲应向乙支付违约金18万元，不再支付其他费用或者赔偿损失B:甲应向乙赔偿损