从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!金税三期大数据下汇算清缴报表填报背后的风险（老会计人的经验）我是这样理解所谓金税三期大数据分析的：税务机关依托大数据分析技术，为提高纳税人税收的遵从度，以及税务机关加强后续管理的需要。而对纳税人提供的以及掌握的数据进行分析，从而发现纳税人存在税务疑点问题的征管工具。这是基于我自己学习和理解对金税三期的定义，基本上可以覆盖了金三的基本作用。在以往的汇算清缴结束后，税务机关都会抽选一定数量的纳税人进行纳税评估。或者你很幸运没有被抽到，但今年的形式发生了很大的变化。今年在北京国税、新疆国税、河北国税、深圳国税和浙江地税进行了试点。首先采用政策风险扫描预警提示服务，所以对纳税人的申报数据质量提高了更高的要求。对纳税人提供的数据，能进行比对。根据这样的风险指标和其他的业务逻辑去进行审核。如果你通不过这个监控系统，就会提示纳税人修改或者不修改，并且，税务局可以在后台数据可以进行监控，了解企业初始填写的情况，并利用这些疑点发现纳税人存在的问题。并针对性进行纳税评估工作，使纳税人的纳税风险进一步加大。只有完全按照法律法规的规定，按照规则办事，同时提高自身的业务能力水平，才能使企业的涉税风险降到最低。这是我从大环境告诉大家，今年的汇算清缴已经发生了什么变化。那么金税三期强大的数据功能究竟比对什么，无外乎就是下面几种情景，大家看看是否对你有影响。第一种：进项与销项的品名在开具发票的时候是否严重背离。上次我的一个国税局的同学问我，一个批发建材的企业，进来的都是建材，但有几张发票开出去的是汽油，而且金额很大。他们内部在争论：这个要不要交消费税？首先我们知道，成品油征收消费税这个环节，是在炼油厂出场时。只有一种，就是经营金银首饰，才在零售环节征消费税。如果定性，怎么可能是征消费税呢？因为它应该定性为虚开增值税专用发票，估计现在已经抓起来了。互联网的今天你出了事情就不用逃，逃到国外也能把你抓回来。第二种个人所得税工资薪金所得，和企业所得税薪金支出，社会保险费缴费基础，年金缴费基础，住房公积金数据是否匹配。以前这是铁路警察各管一段的局面将会发生根本变化。利用国地税信息不对称舞弊将会被彻底终结。为什么我这么说呢？因为以前国地税各管各的，各自用自己的系统。现在国地税都用一套系统，那就是金税三期，数据可以共享了。以前个税报了多少，国税不知道，现在信息已经共享了，没有任何障碍，除非是人的障碍。比如国税的数据，不提供给地税。中国如果涉及到人的事情，就会比较难弄。但实现国地税数据共享，是大势所趋，我们不要再抱有任何幻想。所以你个人工资薪金所得与企业所得税薪金支出，以及社会保险费缴费基数，年金缴费基数，住房公积金缴费基数都要进行匹配。第三个，公司的实际经营范围与对外开具发票项目要比对，从而来发现是否存在便民虚开的问题。这个问题需要具体分析，如果公司不是经常开具与经营范围不一致的发票，并不见得一定有问题。比如一般纳税人企业处理自己使用过的固定资产，就可以自己开具发票。这个项目未必在营业执照上体现，超经营范围的，开具的发票税务也是认可的。但如果经常性这样发生，建议做经营范围的变更。第四个，金税三期可能会比对什么呢？你同一家企业，同一个纳税年度，同一个纳税人，一年中如果多次应用了年终一次性奖金？什么叫年终一次性奖金，年终一次性奖金可以处以12，如果你一年中用了多次，它也会进行比对。第五个，我们会比对购货发票的开票单位。开票单位是在什么地方开的，与发票上的货物来源地。比如发票是上海开的，但发票上的货物是从北京发的，这样就不对了。也就是我们常说的三流不一致，这个在金税三期中也可以比对出来。第六个，现在逐步实行了实名办税，分别按照法人，财务负责人办税人员，主要管理人员的证号号码，对同一个法人，同一个财务负责人，同一个办税人员，主要管理人员重合的，有没有交叉任职的情况。我有一个做会计的同学，今年过年的时候遇到的，说过年准备好好休息一下。我说你怎么这么忙，他说忙坏了，去年生意特别好，做兼职会计，兼职了50多家企业，招了两个刚毕业的大学生，可想而知申报质量。以后实行实名制，你兼职了多少家，税务局完全就掌握了。很快就能找到你，约你过去喝喝茶，聊聊天。第七个，金税三期可以监控到你个人股东发生股权转让行为。我们根据国家税务总局2014年的67号公告，从2015年1月1号开始实施的股权转让个人所得税管理办法的公告。你这个股权授让方，是否按规定履行了个人所得税代扣代缴20%的义务。第八个，纳税申报系统中的销售和防伪税控中的开票金额是否一致会进行比对。比如说开票系统中开票出来的金额30万，但你申报的时候只有10万，这里面肯定存在问题。第九个，财务报表的利润总额，与企业所得税的利润