专业会计中级职称认证题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖南省凤凰县历年会计中级职称认证真题题库加答案下载第I部分单选题（100题）1.甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计人当期应纳税所得额；(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25％。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度递延所得税费用是()万元。A:20B:30C:-35D:-20答案：D2.下列有关稀释每股收益的说法中，不正确的是()。A:对于可转换公司债券，计算稀释每股收益时，分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初或发行日转换为普通股的股数加权平均数B:潜在的普通股主要包括可转换公司债券、认股权证和股份期权等C:认股权证、股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，应当考虑其稀释性D:对于可转换公司债券，计算稀释每股收益时，分子的调整项目为可转换公司债券当期已确认为费用的利息等的税前影响额答案：D3.相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要缺点是()A:筹资速度慢B:限制条款多C:财务风险大D:资金成本高答案：D4.下列各项中，不属于预计利润表编制依据的是()。A:预计资产负债表B:现金预算C:专门决策预算D:业务预算答案：A5.甲公司与乙公司签订建设工程合同，由乙公司承建甲公司办公大楼的建设工程，合同签订后不久，甲公司所在地发生特大地震，原拟建办公大楼的土地已经洼陷，甲公司损失惨重，拟取消办公大楼建设计划。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A:只有经乙公司同意，甲公司才能解除合同B:甲公司有权通知乙公司解除合同，且无须承担任何违约责任C:甲公司有权通知乙公司解除合同，但应当向乙公司承担违约责任D:乙公司有权要求甲公司重新选定建设地点，继续履行建设工程合同答案：B6.某外贸进出口公司进口一批大客车。海关审定的关税完税价格为人民币1000万元，含境外负担的税金13500美元。当月的外汇中间价为1美元=6.7元人民币，我国关税税额为900万元，则该公司应纳进口增值税为()万元。A:340B:350C:323D:395.79答案：C7.在税法许可的范围内，下列纳税筹划方法中，能够导致递延纳税的是()。A:研究开发费用加计扣除法B:固定资产加速折旧法C:转让定价筹划法D:费用在母子公司之间合理分劈法答案：B8.某公司持有有价证券的平均年利率为6%，公司的现金最低持有量为2500元，现金回归线为7000元。如果公司现有现金18400元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是()元。A:11400B:1200C:2400D:15900答案：A9.甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A:11B:50C:60D:36答案：A10.下列关于资产的可收回金额的说法中正确的是（）。A:资产的可收回金额是根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与未来现金流量现值两者之间的较高者确定的B:资产的可收回金额是根据资产的公允价值与未来现金流量两者之间的较高者确定的C:应根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的可变现净值两者中的较高者确定D:资产的可收回金额是根据资产的公允价值与未来现金流量现值两者之间的较高者确定的答案：A11.根据保险法律制度的规定，下列各项中，人身保险的投保人对其具有保险利益的是（）。A:与投保人合伙经营的合伙人B:与投保人关系密切的邻居C:与投保人已经离婚但仍一起生活的前妻D:与投保人有劳动关系的劳动者答案：D12.(2012年)下列关于提取任意盈余公积的表述中，不正确的是()。A:达到注册资本的50％时不再计提B:应经股东大会决议C:满足公司经营管理的需要D:应从税后利润中提取答案：A13.收入与分配管理的原则中，正确