专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！黑龙江省建华区完整版税务师职业资格王牌题库有答案第I部分单选题（100题）1.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不得税前扣除的是（）。A:企业缴纳的行政性收费B:投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金C:企业生产经营和投资者及其家庭生活共用但难以划分的固定资产折旧费D:企业计提的坏账准备金答案：D2.某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，根据企业所得税的规定，下列对于亏损弥补的理解正确的有()。A:境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B:境外盈利不可以弥补境内企业当年的亏损E企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度C:境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损D:境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补答案：C3.2011年3月李某购置一辆个人自用小轿车，4月到车船管理部门办理登记，则李某2011年应该按()计算缴纳当年的车船税。A:12个月B:10个月C:9个月D:8个月答案：C4.根据金融工具确认和计量准则将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，在重分类日，持有至到期投资的账面价值与其公允价值之间的差额应计入（）。A:公允价值变动损益B:持有至到期投资——利息调整C:投资收益D:其他综合收益答案：D5.按照税务稽查程序，审理部门审理终结时，认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制（）。A:《税务稽查结论》B:《不予税务行政处罚决定书》C:《税务处理决定书》D:《税务行政处罚决定书》答案：B6.根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定之外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经()同意。(2010年)A:半数以上合伙人B:1/3以上合伙人C:2/3以上合伙人D:所有其他合伙人答案：D7.张一、李二、王三因口角与赵四发生斗殴，赵四因伤势过重死亡。其中张一系未成年人，王三情节轻微未被起诉，李二在一审开庭前意外死亡．财产由父母继承。根据刑事诉讼法律制度的规定．本案依法负有民事赔偿责任的人是()。A:张一父母、李二父母、王三B:张一父母、李二父母C:张一、李二D:张一父母、王三答案：A8.下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（）。A:随同产品出售单独计价包装物的成本B:筹建期间发生的产品广告费C:产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费D:专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费答案：D9.下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时，应调增企业银行存款日记账账面余额的是()。A:银行已为企业收取货款，企业尚未收到收款通知B:企业已开出支票，持票人尚未到银行办理结算手续C:银行已为企业支付电费，企业尚未收到付款通知D:企业已将收到的银行汇票存入银行，但银行尚未收到相应的款项答案：A10.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。A:拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值B:拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值C:拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值D:拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费答案：D11.甲公司系增值税一般纳税人，购入原材料750公斤，收到的增值税专用发票注明价款4500万元、增值税税额765万元；发生运输费用9万元（运费的7%可作为增值税进项税额抵扣）、包装费3万元、途中保险费用2.7万元。原材料运达后，验收入库数量为748公斤，差额部分为运输途中发生的合理损耗。则该批原材料入账价值为（）万元。A:4513.35B:4514.7C:4514.07D:4511.7答案：C12.2010年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。A:4480B:4560C:7760D:6080答案：C13.某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）。A:20B:23.16C:22D:2答