专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！甘肃省漳县2023-2024年税务师职业资格完整题库带解析答案第I部分单选题（100题）1.下列关于营改增中一般计税方法的表述中，错误的是（）。A:接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣B:纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为销售额C:纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，未分别核算销售额的，从高适用税率D:纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止的，可以在未开具红字增值税专用发票的情形下，按照规定扣减销项税额答案：D2.某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为()万元。A:400B:850C:500D:450答案：C3.某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国所得税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，刚用分国限额法计算乙国抵免限额为（）万元。（上述的所得均为税前所得）A:12B:16C:24D:14答案：A4.某企业2008年11月份因管理不善，仓库中的一批存货发生霉变，该批存货账面成本为l0000元，用于生产该批存货的原材料的进项税为ll00元。当月取得责任人赔款2000元和保险公司赔款6000元，则该企业在计算企业所得税时准予扣除的损失金额为()元。A:2000B:11000C:10000D:3100答案：D5.关于大修理期间的房产，其房产税的税务处理中，正确的有()。A:大修理期间按照正常标准缴纳房产税B:大修理期间免征房产税的，由企业自行计算，不必向税务机关报送资料E纳税人房屋大修连续停用半年以上需要免征房产税的，应在房屋大修前向主管税务机关报送相关的证明材料C:大修理期间不缴纳房产税D:纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在大修理期间免征房产税答案：D6.25日销售产品的成本=500×62.125=31062.5（元），月末产成品的账面余额=1200+400×64.2-24320+600×62-31062.5=8697.5（元）。某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2014年1月份实际毛利率为30%，本年度2月1日的存货成本为1100万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为2700万元。该企业2月末存货成本为()万元。A:2010B:1800C:2100D:1200答案：A7.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A:税务师可代理登记银行存款日记账B:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证C:税务师不得代理客户进行对账和结账工作D:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目答案：B8.下列各项中，不属于周转材料核算范围的是()。A:生产过程中所使用的包装材料B:随同产品出售单独计价的包装物C:出租或出借给购货方使用的包装物D:随同产品出售不单独计价的包装物答案：A9.下列各项中，属于“筹资活动产生的现金流量”的是（）。A:对外转让固定资产收到的现金净额B:分配现金股利支付的现金C:处置子公司收到的现金净额D:偿还应付账款支付的现金答案：B10.布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2013年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2010年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税（）万元。A:4.8B:4.2C:4.62D:6.6答案：A11.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。A:事业单位的业务用地免征城镇土地使用税B:农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税C:企业的绿化用地免征城镇土地使用税D:港口的码头用地免征城镇土地使用税答案：D12.某企业2014年12月31日无形资产账户余额为2000万元，累计摊销账户余额为800万元，无形资产减值准备账户余额为200万元，研发支出账户余额为200万元。该企业2014年12月31日资产负债表中无形资产项目的金额为()万元。A:1090B:3200C:2000D:300