专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部使用山东省周村区税务师资格考试通关秘籍题库及答案【各地真题】第I部分单选题（100题）1.在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有()。A:银行代扣水电费，企业尚未接到通知B:银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户C:企业开出支票，对方未到银行兑现D:银行收到委托收款结算方式下结算的款项，企业尚未收到通知E企业已收款入账，银行尚未收款入账答案：A2.下列不属于特别纳税调整管理的内容是()。A:转让定价管理B:关联申报管理C:成本分摊协议管理D:资本弱化管理答案：B3.下列关于可供出售金融资产核算的表述中，错误的是（）。A:资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于账面余额的部分，应计入“其他综合收益”科目B:资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值低于账面余额的部分，应计入“公允价值变动损益”科目C:可供出售金融资产应分别通过“成本”、“利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”等明细科目进行明细核算D:可供出售金融资产应按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额答案：B4.甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司以一项专利权（符合免征增值税条件）换入乙公司的一批库存商品并作为存货管理。换出专利权的账面原价为300000元，累计摊销60000元；换入库存商品可抵扣的增值税税额为34000元，甲公司向乙公司收取补价5000元。假设该项交易不具有商业实质且不考虑其他相关税费。则甲公司换人存货的入账价值是()元。A:247000B:218000C:201000D:213000答案：C5.判断一项权利是否为实质性权利通常不应当综合考虑的因素有（）。A:权利持有人能否从行使权利中获利B:权利持有人行使权利是否存在经济或其他方面的障碍C:贷款方限制借款方进行会对借款方信用风险产生不利影响从而损害贷款方利益的活动的权利D:当权利由多方持有或行权需要多方同意时，是否存在实际可行的机制使这些权利持有人在其愿意的情况下能一致行使权利答案：C6.约翰为在华外商投资企业的总经理，同时兼任美国某公司财务总监职务，其工资薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外商投资企业每月支付其工资折合人民币30000元，美国公司每月支付其工资折合人民币20000元。约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2011年在华居住总计80天。2011年10月，约翰在中国境内工作18天，在美国工作13天，约翰2011年10月份应在我国缴纳个人所得税()元。A:6483B:3764.32C:7040.68D:3093.55答案：A7.2014年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2014年该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费为（）万元。A:310B:320C:294.5D:300答案：D8.某工厂4月份购买一幢旧厂房.6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()月份。（2011年）A:7B:5C:4D:6答案：A9.如果一份凭证印花税应纳税额超过()的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。A:200元B:500元C:100元D:300元答案：B10.沈先生2013年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，8月份对房屋进行维修，发生修缮费1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2013年沈先生租金收入应缴纳个人所得税()元。A:1090B:985C:1970D:1050答案：B11.下列事项所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是（）。A:因违反《价格法》而支付的罚款B:支付应由在建工程负担的职工薪金C:处置所属子公司所收到的现金净额D:分配股利支付的现金答案：A12.下列关于应收账款管理的相关说法中，正确的是()。A:信用标准是企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件，包括信用期间、现金折扣和折扣期间B:企业为扩大销售收入，可以延长信用期间，但要考虑增加的坏账损失C:折扣期间是允许客户从购买商品到付款的最长时间D:管理应收账款的目标包括加快应收账款的周转速度，因此企业只能采用积极性收账政策答案：B13.关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述不正确的是（）。A: