专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-2024年山西省榆社县税务师职业资格题库（各地真题）第I部分单选题（100题）1.（2012年）税务行政复议中的被申请人是指（）。A:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织B:与申请人存在控股关系的上级单位C:被税务机关委托的代征人D:作出具体行政行为的税务机关答案：D2.下列选项中，不享受耕地占用税减税或免税优惠政策的有()。A:国家机关占用耕地建造办公楼E城镇个人占用耕地新建住宅B:幼儿园占用耕地C:公路线路占用耕地D:航道占用耕地答案：A3.甲公司2015年年末所有者权益合计数为4735万元.2016年实现净利润1560万元，2016年3月分配上年股利630万元；2016年8月发现2008年、2009年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和：300万元(达到重要性要求)。假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。甲公司自2014年4月1日起拥有乙公司30％的股权(具有重大影响)，2016年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项转换导致乙公司所有者权益增加400万元；甲公司适用所得税税率为25％，按净利润10％提取盈余公积。若不考虑其他因素，则甲公司2016年度“所有者权益变动表”中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额为()万元。A:5285B:5884C:5254D:5764答案：A4.甲公司2013年度利润表各项目如下：主营业务收入1800万元.其他业务收入360万元，主营业务成本1500万元，其他业务成本200万元，期间费用共计120万元.资产减值损失65万元，公允价值变动损益一50万元，投资收益35万元.营业外收入160万元，营业外支出80万元，则甲公司2013年度的营业利润为()万元。A:260B:360C:440D:340答案：A5.非居民纳税人（在我国境内无住所的外籍个人）的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有()。A:从我国境内的外商投资企业取得的股息，红利收入B:在中国境内任职取得的工资、薪金收入C:转让境外房屋而取得的收入D:因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬E将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入答案：B6.下列项目中，应在“所有者权益变动表”中单独列示的有(）。A:稀释每股收益B:利润总额C:提取的盈余公积D:当期发生的利得和损失项目及其总额E会计政策变更和差错更正的累积影响数答案：C7.2015年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元／平方米。2015年该机场应缴纳城镇土地使用税()元。A:500000B:475000C:125000D:150000答案：D8.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2012年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为()天。A:284B:282C:285D:283答案：D9.2013年3月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入6000元以及剧本使用费6000元，当月李某应缴纳个人所得税额()元。A:960B:1105C:1055D:1280答案：B10.根据消费税现行规定，下列各项属于消费税征税范围的是()A:电动车B:竹制一次性筷子C:护肤护发品D:涂料答案：D11.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产及设备，签订房屋买卖合同上注明土地使用权价款1600万元，厂房和附着物共计价款702万元，签订设备买卖合同，金额500万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)A:69B:69.06C:45D:45.06答案：B12.甲公司拥有一项专利权，该专利权账面原价630万元，已累计摊销410万元，乙公司拥有一项长期股权投资，账面价值190万元，两项资产均未计提减值准备，甲公司决定以其专利权交换乙公司的长期股权投资，由于该专利权和长期股权投资的公允价值均不能可靠计量，经双方商定，乙公司需支付20万元补价，假定交易不考虑相关税费，则甲公司换入的长期股权投资的入账价值是()万元。A:190B:220C:170D:200答案：D13.下列关于契税的纳税义务发生时间，说法不正确的是()。A:纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人取得房产证的