某市房地产开发企业，2007年有关经营情况如下：（1）2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。（2）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权60年，2月末办完相关权属证件。（3）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。其余10000平方米中，7000平方米用于抵偿建设银行的债务，双方约定按照房屋的同类销售价格结算，差额用银行存款结清，已签订产权转移书据；另外3000平方米转为本企业固定资产作办公用房，产权未发生转移。11月30日用于抵债和自用的房屋面积已全部办好相关抵债、资产转账手续，自用部分于当日全部交付并从12月1日使用。（5）在售房、抵债等过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用（不含印花税）900万元。（说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算销售和抵债的房屋应缴纳的营业税、城建税以及教育费附加。（2）计算该房地产开发企业应缴纳印花税。（3）计算征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额。（4）计算征收土地增值税时应扣除的开发成本金额。（5）计算征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额。（6）计算2006年应缴纳的土地增值税。答案：（1）销售和抵债的房屋应缴纳的营业税＝（16000×5%+7000×0.32×5%）×（1+7%+3%）＝1003.2（万元）（2分）提示：国税函[1998]771号规定，单位或个人以房屋抵顶有关债务，不论是经双方(或多方)协商决定的，还是由法院裁定的，其房屋所有权已发生转移，且原房主也取得了经济利益(减少了债务)，因此，对单位或个人以房屋或其他不动产抵顶有关债务的行为，应按“销售不动产”税目征收营业税。（2）该房地产开发企业应缴纳印花税＝2000×0.05‰+2800×0.5‰+5/10000+（400+7200）×0.3‰+（16000+7000×0.32）×0.5‰＝12.90（万元）（2分）（3）征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额＝2800×（12000/40000）×（57000/60000）＝798（万元）（2分）（4）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额＝400×（12000/40000）×（57000/60000）+7200×（57000/60000）＝6954（万元）（2分）（5）征收土地增值税时应扣除的开发费用=（798+6954）×10%=775.20万元（1分）加计扣除金额＝（798+6954）×20%＝1550.40（万元）（1分）合计＝775.20+1550.40＝2325.60（万元）（1分）（6）收入合计＝16000+7000×0.32＝18240（万元）（1分）扣除项目合计＝798+6954+1003.2+2325.60＝11080.80（万元）（1分）增值额＝18240－11080.80＝7159.20（万元）增值额/扣除项目＝7159.20÷11080.80×100%＝64.60%，适用税率为40%，速算扣除系数5%应纳土地增值税＝7159.20×40%－11080.80×5%＝2309.64（万元）（2分）