《银行会计》练习题一、存款与结算业务题之一（一）资料：工商银行南海支行开户的A企业存款户发生下列各项业务。1、3月5日，A企业开出现金支票一张，提取现金100000元。2、3月15日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款200000元。3、4月6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇300000元，给在工商银行深圳市南山支行开户单位支付货款。4、4月8日，A企业申请签开银行汇票100000元，赴北京购买设备。5、4月25日，向A企业发放流动资金贷款5000000元。6、4月26日，收到工商银行北京西城支行发来的汇划信息，得知4月8日为A企业签开的银行汇票实际结算金额80000元，结清该笔汇票款。7、5月12日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票，为A企业收取货款200000元。8、6月10日，A企业开来支票一张，支付农业银行南海支行开户单位市供电局电费5000元。（二）要求：编制上述业务的会计分录。（三）存款与结算业务题参考答案：1、借：活期存款——A企业存款户100000元贷：库存现金100000元2、借：活期存款——A企业存款户200000元贷：活期存款——B企业存款户200000元3、借：活期存款——A企业存款户300000元贷：清算资金往来300000元4、借：活期存款——A企业存款户100000元贷：汇出汇款100000元5、借：短期贷款——A企业贷款户5000000元贷：活期存款——A企业存款户5000000元6、借：汇出汇款100000元贷：清算资金往来80000元贷：活期存款——A企业存款户20000元7、借：同城票据清算200000元贷：活期存款——A企业存款户200000元8、借：活期存款——A企业存款户5000元贷：：同城票据清算5000元二、存款与结算业务题（之二）（一）资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户发生下列各项业务。1、3月1日，A企业开出现金支票一张，提取现金50000元。2、3月15日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款230000元。3、4月5日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇80000元，给在工商银行上海浦东支行开户单位支付货款。4、4月8日，A企业申请签开银行汇票100000元，赴深圳购买设备。5、4月25日，向A企业发放流动资金贷款5000000元。6、4月26日，收到工商银行北京西城支行发来的汇划信息，得知4月8日为A企业签开的银行汇票实际结算金额80000元，结清该笔汇票款。7、5月12日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票，为A企业收取货款200000元。8、6月18日，A企业开来支票一张，支付市工商银行开户单位市供电局电费45000元。（二）要求：编制上述业务的会计分录。（三）存款与结算业务题答案1、借：活期存款——A企业存款户50000元贷：库存现金50000元2、借：活期存款——A企业存款户230000元贷：活期存款——B企业存款户230000元3、借：活期存款——A企业存款户80000元贷：清算资金往来80000元4、借：活期存款——A企业存款户100000元贷：汇出汇款100000元5、借：短期贷款——A企业贷款户5000000元贷：活期存款——A企业存款户5000000元6、借：汇出汇款100000元贷：清算资金往来80000元贷：活期存款——A企业存款户20000元7、借：同城票据清算200000元贷：活期存款——A企业存款户200000元8、借：活期存款——A企业存款户45000元贷：：同城票据清算45000元三、贷款业务题（之一）（一）资料：某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为20万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、2‰。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。（二）要求：编制该笔贷款发放、结息和到期日的会计分录。（三）贷款业务题参考答案①5月12日对甲工厂发放的会计分录为：借：短期贷款——甲工厂贷款户200000元贷：活期存款——甲工厂存款户200000元②6月20日银行按季结息时：应计利息=200000元×40天×4、2‰÷30天=1120元转帐会计分录：借：应收利息——应收甲工厂户1120元贷：利息收入——短期贷款利息收入户1120元③9月12日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：应计利息为=（200000＋1120）×83天×4、2‰÷30天=2337、01元9月12日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时的会计分录：借：活期存款——甲工厂存款户200000元贷：短期