专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年山东省长岛县税务师考试内部题库【基础题】第I部分单选题（100题）1.某个体工商户2007年4月12日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。该个体工商户2007年应缴纳车船税()元。（2008年）A:320B:360C:240D:480答案：B2.2011年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生广告费120万元、业务宣传费40万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的广告费和业务宣传费为()万元。A:120B:150C:40D:160答案：B3.某运输公司2012年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元/吨，中型载客汽车的税额是620元/年。该公司2012年应纳车船税为()元。A:10170B:8970C:11800D:9150答案：C4.依据个人所得税法的相关规定，下列说法中，不正确的是()。A:投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报B:企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴C:实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率D:企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度答案：B5.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2016年1月，甲公司以其持有的交易性金融资产交换乙公司生产的一批存货，并将换入的存货作为库存商品核算。甲公司持有的交易性金融资产初始成本为18万元，累计确认的公允价值变动收益为5万元，在交换日的公允价值为28万元。甲公司另向乙公司支付补价1.25万元。乙公司用于交换的存货的账面余额为20万元，未计提存货跌价准备，在交换日的公允价值为25万元。乙公司换入的金融资产仍作为交易性金融资产核算。假定不考虑其他因素，则甲公司换人存货的入账价值为()万元。A:20B:25C:24.25D:29.25答案：B6.在下列各项中，在股票数量一定时，能够反映上市公司股东财富最大化目标实现程度的最佳指标是（）。A:净资产收益率B:每股收益C:总资产报酬率D:每股市价答案：D7.甲、乙公司为同属某集团公司控制的两家子公司。2×15年2月26日，甲公司以账面价值3000万元、公允价值3600万元的库存商品为对价，自集团公司处取得对乙公司60%的股权并能够控制乙公司；当日乙公司所有者权益在其最终控制方合并财务报表中的账面价值为5200万元、可辨认净资产公允价值为6200万元。2×15年3月29日，乙公司宣告发放2×14年度现金股利500万元。不考虑税费等其他因素，上述交易或事项影响甲公司2×15年利润表利润总额的金额是（）万元。A:600B:300C:500D:900答案：B8.甲企业是一家大型机床制造企业，2015年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2016年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照机床售价的10%支付违约金。至2015年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，但由于原料价格上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑相关税费等其他因素的影响。2015年12月31日，甲企业对于该项亏损合同的会计处理正确的是()。A:确认预计负债30万元B:确认预计负债20万元C:确认存货跌价准备30万元D:确认存货跌价准备20万元答案：B9.下列各项中，不属于公司分立缺陷的是()。A:需要额外缴税B:需要更多考虑子公司的组织结构C:公司分立只是一种资产契约转移D:增加了额外成本答案：A10.2015年7月1日，乙公司为兴建厂房从银行借人专门借款5000万元。乙公司于2015年10月1日正式开工兴建厂房，预计工期1年3个月，工程采用出包方式，乙公司于开工日、2015年12月31日、2016年5月1日分别支付工程进度款1200万元、1000万元、1500万元。乙公司专门借款费用开始资本化的时点是()。A:42491B:42369C:42186D:42278答案：D11.自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业