专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年甘肃省成县税务人员能力认证考试完整版（综合题）第I部分单选题（100题）1.以现金结算的股份支付在可行权日之后，应当在相关负债结算前的每个资产负债表日及结算日，对负债的公允价值重新计量并将其变动金额计入（）。A:管理费用B:资本公积C:营业外收入D:公允价值变动损益答案：D2.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%.资本成本为8%，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为()万元。A:200B:12C:15D:250答案：B3.税务师职业道德的灵魂是（）。A:尽职尽责B:专业胜任C:遵法守规D:诚实信用答案：D4.甲公司适用增值税税率为17%，按月计算汇兑损益。2012年3月1日，甲公司进口价款为500万美元的乙产品，进口关税税率为10%。货款尚未支付，进口关税及增值税已支付。2012年3月1日和3月31日的即期汇率分别为：1美元=6.85元人民币和1美元=6.80元人民币。2012年4月15日，甲公司以人民币归还500万美元的货款，当日即期汇率为1美元=6.78元人民币。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中，正确的是（）。A:2012年3月1日购入乙产品时应支付增值税582.25万元B:2012年3月31日因应付账款产生汇兑损失25万元C:2012年4月15日因偿还应付账款产生汇兑收益35万元D:2012年3月1日购入的乙产品实际成本为3767.5万元答案：D5.关于契税的说法，正确的是()。（2010年）A:符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报B:土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据，根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定C:符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元（含10000万元）以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案D:如果没有成变价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式采评定契税的计税依据答案：C6.下列出租行为属于增值税征收范围的是（）。A:化工企业出租土地B:房地产企业出租房产C:远洋运输企业出租船舶D:矿山企业出租自然资源使用权答案：C7.在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额()元贴花。A:10B:8C:5D:15答案：C8.以下行为先按比例征收土地增值税，待办理结算后再进行清算的是()。A:纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产B:以分期收款方式转让旧房的C:以一次交割、付清价款方式转让房地产的D:隐瞒、虚报房地产成交价格的答案：A9.在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是()。A:一次性列入成本费用B:按照固定资产预计可使用年限分期摊销C:按照不少于2年的期限分期摊销D:按照不少于5年的期限分期摊销答案：B10.某演员，12月份获得不含税劳务报酬所得是40000元，支付单位应代付的个人所得税为()元。A:10000B:10820C:9000D:12050答案：A11.某公司2011年营业收入为30000万元，营业成本为20000万元，营业税金及附加为300万元，销售费用为1000万元，管理费用为1500万元，财务费用为350万元，资产减值损失为100万元，公允价值变动收益为100万元，投资收益为250万元，营业外收入为250万元，营业外支出为25万元。则该公司2011年的营业利润为（）万元。A:7100B:7000C:6800D:7125答案：A12.位于市区的某商业企业2010年4月购置一栋办公楼，支付价款8000万元（不包括相关税费），支付契税240万元。2016年4月将该办公楼转让，取得收入10000万元，签订了产权转移书据，转让时该办公楼已提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为11200万元，成新度折扣率为74.9%，支付评估费11.2万元，支付与转让相关的税金及附加110万元（不含印花税）。该企业能够提供相应的税费及评估费的支出凭证，刚该企业转让该办公搂应缴纳土地增值税()万元。A:4505B:4455C:4555D:4405答案：B13.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的外，在申报期结束后规定的时间内向主管税务机关办理一般纳税人登记手续，这一规定的时间是（）。A:15个工作日内B:45个工作日内C:20个工