专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！完整版甘肃省税务人员能力认证资格题库大全及答案【有一套】第I部分单选题（100题）1.下列行为应当免征契税的是()。A:城镇职工按规定第一次购买公有住房的B:某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房C:某医院购买土地和房屋扩建职工宿舍D:李先生接受其叔父赠与的价值52万元的房产答案：A2.甲企业是我国居民企业，2011年度取得营业收入5000万元，国债利息收入10万元，取得2009年发行的地方政府债券利息所得30万元，与收入相匹配的成本2000万元，发生管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用200万元，该企业不存在其他纳税调整，该企业2011年应缴纳的企业所得税为()万元。A:640B:635C:632.5D:625答案：D3.2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨；以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售；以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1／4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元／吨，固体盐25元／吨，外购液体盐5元／吨。2010年7月该企业应纳资源税（）万元。A:394B:284C:344D:276.5答案：B4.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是（）。A:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法B:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度C:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免D:允许抵免额等同于抵免限额答案：B5.某企业对材料采用计划成本法核算。2015年12月1日，结存材料的计划成本为400万元，材料成本差异贷方余额为6万元；本月人库材料的计划成本为2000万元，材料成本差异借方发生额为12万元；本月发出材料的计划成本为1600万元。该企业2015年12月31日结存材料的实际成本为()万元。A:798B:1604C:802D:800答案：C6.某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为17%)，账面成本13590元(含运费3590元)，保险公司审理后同意赔付6000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。A:83850B:2139.5C:2900D:9560.22答案：D7.位于市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2013年10月按规定缴纳增值税100万元，同时补交4月份增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。A:9.17B:7.7C:5.5D:7答案：B8.下列有关房产税纳税义务的规定，表述不正确的是()。A:纳税人将房屋出租的，自交付出租房产之次月起计征房产税B:纳税人自建房屋的，自建成之日的次月起，计征房产税C:纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应自使用之日的次月起缴纳房产税D:纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起缴纳房产税答案：C9.2015年12月1日，某公司在全国银行间债券市场发行了50000万元人民币短期融资券，期限为1年，票面年利率为5.8%，每张面值为100元，到期一次还本付息，另支付相关交易费用35万元。若该公司将该短期融资券指定为交易性金融负债，则支付的交易费用应借记“()”科目。A:交易性金融负愤（本金）B:投资收益C:财务费用D:营业外支出答案：A10.下列各项固定资产中，企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“管理费用”科目的是（）。A:以经营租赁方式出租的机器设备B:生产车间闲置的机器设备C:研发部门用于技术开发的机器设备D:持有待售的机器设备答案：B11.两个或两个以上的主权国家或地区，在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为（）。A:国际征税B:国际税收饶让C:国际税收抵免D:国际重复征税答案：D12.关于增值税计税依据的说法，错误的是（）。(2015年回忆版)A:期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据B:铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税C:黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金.发生实物交割的，应以不含税成交价格（不含交易场所收取的手续费）为计税依据D:加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税答