第三期业务（21—31日）分录42.借：营业外支出——捐款支出31000贷：银行存款3100043.借：其他货币资金——外埠存款110000贷：银行存款11000045.1）借：管理费用–税金3000贷：应交税费——应交车船使用税1000——应交房产税20002）借：应交税费——应交车船使用税1000——应交房产税2000借：管理费用—税金500贷：银行存款350052.借：材料采购——修理用备件89800（88000＋1800）应交税费——应交增值税（进项税额）（14960＋1530×7％)15067.10银行存款5132.90贷：其他货币资金——外埠存款11000053.1）借：原材料——修理用备件78000借：材料成本差异——原材料9600贷：材料采购——修理用备件876002）借：应收账款——南京配件厂2574贷：应交税费——应交增值税（进项税额）374贷：材料采购——修理用备件2200(提示:贷方的”应交税费”帐户用红字在帐簿借方登记)56.1)原材料借：生产成本——基本-一车间（料）566500基本－二车间（料）57500生产成本——辅助-机修车间（机物料消耗）70000在建工程——仓库扩建工程5000贷：原材料——大米560000——酒曲6500—药材57500——修理用备件750002)包装物按实际成本与分配借：生产成本——基本-一车间（料）126764基本－二车间（料）92708贷：周转材料——包装物(酒瓶)211552——包装物(纸箱)7920.3)低值易耗品按实际成本分摊借：制造费用——一车间（劳保费）607.68——二车间（劳保费）911.52生产成本——辅助-运输（劳保费）810.24——辅助-机修（劳保费）506.40管理费用——劳保费1215.36应付职工薪酬---福利费708.96贷：周转材料——低值易耗品(劳保用品)4760.1658.借:待处理财产损溢200贷:现金20059(2).借：应付职工薪酬---工资25230贷：应付职工薪酬——养老金5645——公积金9419——失业保险1530应交税费——应交个人所得税8636本题有变动62.借：生产成本——辅助-运输队（保险费）600－－辅助--机修车间（保险费）1150制造费用——一车间（保险费）1300－－二车间（保险费）800管理费用——保险费1200销售费用——保险费1800贷：预付账款——保险费685064借：生产成本——辅助-运输队（折旧费）8294.24——辅助-机修车间（折旧费）4900制造费用——一车间（折旧费）10400——二车间（折旧费）7400管理费用——折旧费3000销售费用——折旧费860贷：累计折旧34854.24