专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年福建省福清市税务人员能力认证考试真题题库（历年真题）第I部分单选题（100题）1.下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是()。A:企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期问的折旧费用允许税前扣除B:企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除C:企业销售未完工开发产品取得的收入，不用计入当期纳税所得额D:企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除答案：B2.下列各项资产负债表项目中，期末余额应根据总账科目余额直接填列的是()。A:在建工程B:应付票据C:应收账款D:长期借款答案：B3.课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。A:消费税B:个人所得税C:车船购置税D:资源税答案：B4.2012年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2012年度利润总额的影响金额是()万元。A:180B:350C:380D:200答案：B5.某企业2011年1月与银行签订流动资金周转性借款合同，合同注明2011年流动资金最高限额为400万元。当年发生借款6笔，其中每次借款金额为50万元的有两笔，每次借款金额为100万元的有3笔，每次借款金额为300万元的有1笔，每笔借款未签订新合同。则该企业上述业务应缴纳印花税()元。A:550B:350C:150D:200答案：D6.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）。A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支答案：D7.根据《关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定》的规定，下列关于诉讼时效的规定说法正确的有()。A:当事人违反法律规定，约定的诉讼时效长于法定诉讼时效期间的，适用约定的期限B:对存款人要求支付存款本金及利息的请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院予以支持C:诉讼时效抗辩只能在一审期间提出，在二审期间提出的人民法院不予支持D:人民法院不得在当事人未提出诉讼时效抗辩时，以原告的起诉超过诉讼时效为由驳回原告的诉讼请求答案：D8.甲企业2011年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税25万元、城建税3.85万元，教育费附加1.65万元，同时缴纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.1万元，该企业2011年在计算应纳税所得额时允许扣除的税费为()万元。A:62.1B:32.1C:30.5D:60.5答案：B9.甲公司向乙公司租入临街商铺，租期自20×6年1月1日至20×8年12月31日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金30万元，租金于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到3000万元或以上，乙公司将获得额外90万元经营分享收入。20×6年度商铺实现的销售额为1000万元。甲公司20×6年应确认的租赁费用是（）万元。A:50B:60C:30D:80答案：A10.某个人2011年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于2007年8月以20万元的价格购人，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元。转让获得收入40万元，支付各种税金共2．22万元(不包括个人所得税)，转让时未向税务机关申报核准。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为六成新。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}该个人转让自有住房应扣除金额为()万元。A:22B:24.22C:32.22D:20答案：C11.某企业2013年度销售收入为2000万元，净利润为200万元，股利支付率为40%，预计2014年度销售收入下降15%，盈利能力和股利政策保持不变，则企业留存收益项目2014年可提供的资金金额为()万元。(