专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！广东省榕城区2024年税务人员能力认证资格王牌题库含答案（B卷）第I部分单选题（100题）1.下列关于税务规章的制定程序，正确的是（）。A:立项、起草、审查、决定和公布B:立项、起草、决定和公布、审查C:立项、决定和公布、审查、起草D:立项、审查、决定和公布、起草答案：A2.某公司为改制后成立的股份制企业，2005年度自行申报取得产品销售收入5000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额400万元。经某税务师事务所审查，2005年的核算资料中存在以下情况：(1)完工的自制设备未交付使用前取得租金收入29．57万元，直接冲减了在建工程成本；(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费28．33万元；(3)改制过程中，固定资产评估增值310万元，库存商品增值68万元。固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用31万元，库存商品评估增值部分当年结转了销售成本45万元；(4)2005年8月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额26．71万元、进项税额4．54万元，支付捐赠方运输费用1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户。(注：城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率33％)根据上述资料和税法有关规定，回答{TSE}问题：{TS}自制设备未交付使用前取得的租金收入应调增纳税所得额()万元。A:27.99B:29.57C:28．O5D:27.94答案：D3.下列关于税收管辖权的陈述，错误的是（）。A:税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现B:税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力C:目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权D:税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配答案：A4.甲公司于2016年1月1日出售其所持联营企业丁公司28%的股权（丁公司为上市公司），所得价款4000万元收存银行，同时办理了股权划转手续。甲公司出售丁公司28%的股权后，对丁公司不再具有重大影响，剩余股权没有随时出售的计划，将其划分为可供出售金融资产。甲公司所持丁公司35%股权系2012年1月1日购入，初始投资成本为2700万元。投资日丁公司可辨认净资产公允价值为8000万元，除某项管理用无形资产的公允价值大于账面价值900万元外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同。上述无形资产自取得投资起按5年，并采用直线法摊销，预计净残值为零。2015年12月31日，按原投资日丁公司各项资产、负债账面价值持续计算的丁公司净资产为12320万元，其中：累计实现净利润5520万元，可供出售金融资产公允价值下降300万元，无其他所有者权益变动。甲公司在取得丁公司的股权投资前与其相关各方不存在任何关联方关系；不考虑其他因素。甲公司有关该股权下列说法正确的是（）A:出售后剩余股权的账面价值为1200万元B:出售股权应确认的投资收益为520万元C:出售前长期股权投资的账面价值为4275万元D:以上说法均不正确答案：B5.2005年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10％．销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。A:1540.25B:1128.25C:1535.25D:1222.75答案：D6.某公司经营不善，现进行破产清算。下列有关本案诉讼费用的说法中，不符合规定的是()。A:在破产申请人未预先交纳诉讼费用时，法院应裁定不予受理破产申请B:债务人财产不足以清偿诉讼费用等破产费用的，破产管理人应提请法院终结破产程序C:该诉讼费用可由债务人财产随时清偿D:债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务时，诉讼费用应先于共益债务受清偿答案：A7.下列行为不征收契税的是()。A:房屋买卖B:农村集体土地承包经营权的转让C:国有土地使用权的出让D:国有土地使用权转让答案：B8.企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用的税率为()。A:0.03B:0.04C:0.12D:0.012答案：B9.中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资10000元，按照公司规定，公司每月代其负担40%的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10