专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！整理广东省郁南县税务人员能力认证资格题库【培优B卷】第I部分单选题（100题）1.根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有()。A:特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定B:权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定C:股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定E不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定D:提供劳务所得，按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定答案：A2.某企业2015年拥有房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为25%，该企业2015年应缴纳房产税()万元。A:73.8B:78.3C:71.1D:81答案：C3.甲公司20×7年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%。20×7年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：（1）确认持有至到期国债投资利息收入30万元；（2）持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应纳税所得额；（3）计提存货跌价准备70万元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司20×7年度所得税费用为（）万元。A:49.7B:9.7C:56.1D:3.3答案：A4.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该()。A:按劳务报酬所得按次纳税B:按劳务报酬所得，1个月合计纳税－次C:按工资、薪金所得项目，按月计算纳税D:不纳税答案：C5.下列关于偿债能力指标的说法正确的是()。A:资产负债率降低，说明企业（长期）偿债能力增强，但负债不高，也说明企业没有很好地利用负债增加企业收益B:产权比率越高，说明企业偿还长期债务的能力越强，对债权人也越有利C:现金比率中的现金一般指的是财务报表中的货币资金D:企业负债经营会使所有者的收益增加，因此资产负债率越高，企业偿还长期债务的能力越强答案：A6.甲公司因当地政府城市规划的需要，2016年对其拥有的厂房及其相关设施进行拆除。按与政府签订的搬迁补偿协议，11月5日，甲公司收到财政部门拨人的全部搬迁补偿费6000万元；11月30日甲公司整体一次性搬迁，公司的房屋建筑物账面价值480万元（原值为1000万元，累计折旧520万元）全部报废，土地使用权账面价值1240万元（原值为1860万元，累计摊销620万元）收归国有；除房屋建筑物以外的固定资产在搬迁时均可移动且未发生搬迁损失，但发生搬迁费用70万元。当日，公司购置新土地使用权支出3000万元（使用期限为50年），购置新厂房支出800万元（使用期限为20年，预计净残值为0）。搬迁后，新厂房即日投入使用。假设不考虑其他因素，下列会计处理中，不正确的是()。A:收到搬迁补偿费的处理借：银行存款60000000贷：专项应付款60000000B:搬迁补偿费余额的处理借：专项应付款4100000贷：资本公积4100000C:搬迁后新购置资产的处理借：专项应付款38000000货：递延收益38000000D:用于补偿被搬迁房屋建筑物、土地使用权的处理借：专项应付款17200000贷：营业外支出17200000答案：D7.下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，正确的是()。A:企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除B:企业销售未完工开发产品取得的收入，先不确认应纳税所得额，待开发产品完工后，再结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，确认应纳税所得额C:商品房竣工证明材料已报房地产管理部门备案，不应视为该商品房已经完工D:采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现答案：D8.某税务师事务所属于增值税一般纳税人，2016年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元；销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元，纳税人未放弃相关减税优惠。该事务所上述业务应缴纳增值税（）。（2014年考题改编）A:49515元B:46292.73元C:46283元D:46843元答案：B9.甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使