专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖南省宜章县2024税务师职业资格通关秘籍题库各版本第I部分单选题（100题）1.以现金结算的股份支付在等待期内，应当在相关负债结算前的每个资产负债表日，对负债的公允价值重新计量并将其变动金额计入()。A:管理费用B:资本公积C:营业外收入D:公允价值变动损益答案：A2.2014年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。A:移送其他税务机关B:要求申请人限期补正C:不予受理D:决定受理答案：C3.对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未划销的，税务机关可处以未注销或未划销印花税票金额()。A:0．5倍至5倍的罚款B:5倍至10倍的罚款C:3倍至5倍的罚款D:1倍至5倍的罚款答案：A4.甲公司2016年5月发现2014年6月完成并投入使用的某工程项目未转人固定资产，该工程应转固定资产价值800万元，预计使用年限为8年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为0，该公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，按照净利润的10％计提法定盈余公积。更正该项前期重大差错对甲公司2016年资产负债表期初资产总额的影响为()。A:减少150万元B:减少800万元C:增加800万元D:增加650万元答案：A5.2012年3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地I5000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。（2012年）A:244000B:260000C:284000D:300000答案：A6.某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年2月该个体商店购置一批商品，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元。当月零售商品取得销售收入32240元；用部分外购商品抵债，该批商品市场含税售价为1500元；将部分外购商品用于职工福利，市场含税售价为1250元。该个体商店当月应纳增值税（）元。A:982.72B:1011.54C:931.16D:732.52答案：A7.下列符合城市维护建设税税率规定的有（）。A:纳税人所在地在城市市区的，税率为7%B:纳税人所在地在城市郊区的，税率为5%C:纳税人所在地为工矿区的，税率为1%D:县政府设在城市市区，其在市区办的企业，税率为5%E铁道部（现为中国铁路总公司）集中缴纳的城市维护建设税的税率为5%答案：A8.某工业企业系增值税一般纳税人.2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元.税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）元。（2002年）A:4659B:13563.6C:17659D:10595.4答案：D9.甲向乙借款20万元。以自己的房屋IO万元、汽车5万元设置抵押，设备1万元设置质押。丙承诺在甲不向乙支付欠款或没有可供执行的财产时承担保证责任。后汽车遭遇车祸损毁获得赔偿金3万元。根据以上资料，丙应当承担的责任是()。(2015年回忆版)A:4万元B:10万元C:5万元D:6万元答案：D10.作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()。（2011年）A:3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元B:小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元C:小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元D:出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税答案：C11.下列各项中，影响上市流通的公司债券票面利率水平的是()。(2015年学员回忆版)A:内古报酬率B:风险补偿率C:基本获利率D:预期收益率答案：B12.根据企业破产法律制度的规定，对债务人占有的他人财产，财产的权利人有权行使取回权，下列有关取回权的各项表述中，正确的是()。