专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河南省郏县税务师职业资格通关秘籍题库带答案（培优）第I部分单选题（100题）1.下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是（）。A:企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额B:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定C:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定D:企业发生债权转股权业务.对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失答案：A2.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。A:0.2B:0.4C:0.3D:0.15答案：C3.对同一投资项目而言，下列关于投资决策方法的表述中，错误的有()。(2013年)A:如果净现值小于零，表明该项目将减损股东价值，应予以放弃B:如果净现值大于零，其投资回收期一定短于项目经营期的1/2E净现值、现值指数和内含报酬率的评价结果可能不一致C:如果净现值大于零，其内含报酬率一定大于设定的折现率D:如果净现值大于零，其现值指数一定大于1答案：B4.丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％，按净利润的15％提取盈余公积。该公司Z015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后，其2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调减数为()万元。(2015年学员回忆版)A:76.5B:90C:102D:120答案：A5.某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政建设配套费1800万元，假定当地适用契税税率为4%，该房地产开炭公司取得该宗土地使用权应缴纳契税()万元。（2014年）A:612B:340C:540D:460答案：A6.甲、乙和丙于2012年3月签订了散伙协议，约定解散后登记在丙名下的合伙房屋归甲、乙共有。5月，合伙正式解散，但丙并未履行协议。9月，丙死亡，丁为其唯一继承人。12月，丁将房屋赠给女友戊，并对赠与合同作了公证，但未办理过户登记手续。根据物权法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:2012年5月，甲、乙按份共有房屋B:2012年3月，甲、乙按份共有房屋C:2012年12月.戊为房屋所有人D:2012年9月，丁为房屋所有人答案：D7.在进行固定资产投资决策时，对原始投资额不同、且项目计算期也不同的多方案通过决策，适宜采用的方法是()(2014年)A:年等额净现回收额法B:净现值法C:投资回收额法D:差额内部收益率法答案：A8.2016年3月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱，取得不含增值税销售额50万元，销售雪茄烟取得不舍增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14箱，取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（）。A:9.46万元B:10.14万元C:12.68万元D:6.9万元答案：C9.下列涉税相关处罚措施中不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。A:罚款B:阻止出境C:没收违法所得D:停止出口退税权答案：B10.下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A:街道绿化的用地B:寺庙开办的商店的用地C:军队训练场地的用地E中央直属企业的用地D:名胜古迹内管理单位的办公用地答案：B11.王某和李某同在一湖游泳，李某突然腿抽筋，向唯一在场的王某呼救，王某未予理会，李某溺亡。在本案中，王某对李某溺亡的主观状态为（）。A:直接故意B:疏忽大意的过失C:间接故意D:过于自信的过失答案：C12.税务行政处罚决定依法作出后.当事人逾期既不申请行政复议也不向法院起诉、又不履行的，税务机关依法可以采取的措施是()。(2014年，经调整)A:申请公安机关强制执行B:与当事人达成执行和解协议，约