专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！四川省税务师资格考试含答案【预热题】第I部分单选题（100题）1.2015年9月20日，甲公司自证券二级市场购入乙公司股票400万股，作为交易性金融资产核算。其支付价款3440万元（含交易费用16万元及已宣告但尚未发放的现金股利400万元）；2015年11月20日收到乙公司发放的现金股利；2015年12月2日全部出售该批股票，收到价款3600万元。甲公司2015年度利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为()万元。A:576B:160C:544D:560答案：D2.下列关于母公司投资收益和子公司利润分配的抵销分录的表述中，错误的是()。A:抵消母公司投资收益按照调整后净利润份额计算，而计算少数股东掼益的净利润份额不需调整B:抵销期末未分配利润按照期韧和调整后的净利润减去实际分配后的余额计算C:抵销子公司利润分配有关项目按照子公司实际提取和分配数计算D:抵销母公司投资收益和步数股东损益均按照调整后的净利润份额计算答案：A3.某农场外购种猪100头支付价款9000元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法或相关处理不正确的为()。A:直线法计算的折旧B:以购买价款和支付的相关税费为计税基础C:预计净残值一经确定，不得变更D:一次性在税前扣除答案：D4.根据企业破产法律制度的规定，对于债权人取得的附生效条件的债权，下列表述不正确的是()。A:在最后分配公告日生效条件未成就的，应当分配给其他债权人B:附生效条件的债权在条件成就前不得申报债权C:在最后分配公告日生效条件成就的，应当交付给该债权人D:管理人应当依法提存对其的分配额答案：B5.下列选项关于房产原值的表述中，正确的是()。A:房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施B:房产原值是纳税人按照会计准则的规定，在“固定资产”科目中记载的房屋账面价值C:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，仍然以房屋的原价记载，不增加相应房屋的原值D:对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不扣减原来相应设备和设施的价值答案：A6.2011年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2011年该企业的企业所得税应税收入为()万元。A:2140B:2200C:2150D:2100答案：D7.减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的是（）。(2005年)A:减免税的权限属于全国人大及其常委会B:“民政福利企业的增值税由税务机关先征收后退还”属于税基式减免C:零税率属于税率式减免D:税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入答案：C8.下列各项支出中，不应计入原材料成本的有()。A:因采购原材料而支付的运杂费B:因签订采购原材料购销合同而支付的采购人员差旅费C:因委托加工原材料（收回后直接出售且售价低于受托方计税价格）而支付的受托方代收代缴的消费税D:购买原材料的价款E因外购原材料在投入使用前租用仓库而支付的仓储费用答案：B9.2011年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以40万元的价格购买了其中一套(单位原购置价46万元)，李某每月工资4000元。对李某买房行为的税务处理正确的有()。A:应缴纳个人所得税11445元B:应按财产转让所得项目缴纳个人所得税C:应按股息、红利所得项目缴纳个人所得税E应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税D:应缴纳个人所得税14765元答案：A10.下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是()。A:与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失B:债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失C:固定资产超过使用年限正常报废清理的损失D:因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失答案：C11.下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有()。A:对外投资借款的利息支出B:企业筹建期间借款的利息支出C:逾期归还银行借款的罚息D:借款购置设备在投入使用前的借款利息支出E企业生产经营期问流动资金借款的利息支出答案：C12.2011年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2012年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元，适用企