专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！甘肃省皋兰县2024年税务师专业资格考试通关秘籍题库含答案【预热题】第I部分单选题（100题）1.某企业2011年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本80万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，假设其他的项目不存在调整，该企业2011年应纳企业所得税为()万元。A:120.2B:152C:110.1D:122.6答案：D2.某个体工商户2012年2月10日购小轿车1辆，当月取得车辆购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额400元。该个体工商户2012年应缴纳车船税()元。A:360B:233.33C:366.67D:400答案：C3.中国居民王某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2011年12月份取得董事费收入8万元，当即拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区。依据个人所得税法的相关规定，王某12月份该项所得应缴纳个人所得税()元。A:11200B:17200C:18600D:11440答案：D4.下列关于外币交易会计处理的表述中，错误的是（）。A:外币交易在初始确认时，可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易日即期汇率近似的汇率折算B:外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或近似汇率将外币金额折算为记账本位币C:资产负债表日，对于外币货币性项目应当根据汇率变动计算汇兑差额作为财务费用，无需再计提减值准备D:资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变记账本位币金额答案：C5.甲欲枪杀仇人乙，但早有防备的乙当天穿着防弹背心，甲的子弹刚好打在防弹背心上，乙毫发无伤。甲见状一边逃离现场，一边气呼呼地大声说：“我就不信你天天穿防弹背心，我改天再收拾你！”根据刑事法律制度的规定，甲的行为构成（）。A:犯罪未遂B:犯罪既遂C:犯罪预备D:犯罪中止答案：A6.下列关于金融资产分类的表述中，正确的是()。（2013年）A:金融资产的分类应是管理层意图的如实表达，其分类一经确定，不应随意变更B:在活跃市场上有报的金融资产应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产C:可供出售的金融资产和交易性金融资产持有的目的都是为了近期出售D:有固定到期日、回收金额固定的金融资产应划分为持有至到期投资答案：A7.红星化妆品公司（一般纳税人）2018年2月将购进的（低档）洗发水（不含税价7万元）全部和自家生产的高档化妆品搭配组成成套化妆品5000套，2月份对外销售成套化妆品3000套，取得不含税收入14万元，销售自产低档护发素，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（）。（高档化妆品消费税税率为15%）A:洗发水不属于应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税B:洗发水应缴纳消费税0.28万元C:护发素应缴纳消费税0.72万元D:洗发水可扣除的已纳消费税为0.56万元E成套化妆品应纳消费税为2.1万元答案：A8.某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，保管出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元：复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A:0.77B:0.62C:8.77D:8.87答案：B9.桌企业有厂房一栋原值200万元.2009年初对该厂房进行扩建.2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税()元。（2010年）A:21120B:21000C:20640D:21600答案：A10.对自重尾数为30.3吨的载货汽车，按()为计税依据计算车船税。A:免税B:30吨C:30.5吨D:31吨答案：C11.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。A:15B:10C:30D:20答案：A12.下列关于投资性房地产后续计量的表述，不正确的是（）。