专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！青海省玛多县2023-24年税务师考试通关秘籍题库及答案第I部分单选题（100题）1.某黄酒厂（增值税一般纳税人）2016年4月销售黄酒取得的不含税销售额为100万元，发出货物时收取的包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是（）万元。A:1785B:117.99C:18D:17答案：D2.甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A:47600B:36890C:24990D:35700答案：D3.关于需要交纳消费税的委托加工业物资，其由受托方代收代缴的消费税，下列各项中，说法不正确的是()。A:收回后以不高于受托方计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本B:收回后以高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计人委托加工物资成本C:收回后用于非消费税应税项目的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本D:收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计人应交税费一应交消费税的借方答案：B4.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()。A:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税B:购置存量房，自房屋买卖合同签订的次月起计征城镇土地使用税C:购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税D:纳税人新征用的非耕地，自批准征用的当月起缴纳城镇土地使用税答案：C5.某个人独资企业，2011年全年销售收入为10000000元；销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元；增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为()元。A:318300B:312583.33C:318250D:317350答案：B6.2013年11月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司2013年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了400万元的赔偿款。2014年3月10日（财务报告批准报出日为3月20日）经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失500万元。甲公司不再上诉，并假定赔偿款已经支付。在上述情况下，报告年度资产负债表中的“预计负债”项目应()万元。A:调减400B:调减500C:调增100D:调增500答案：A7.企业享受的下列税收优惠中，属于企业会计准则规定的政府补助的是（）。A:免征的企业所得税B:减征的企业所得税C:先征后返的企业所得税D:增值税出口退税答案：C8.肖某从2005年4月1日开始承包一加工厂，承包经营期限9个月，取得承包所得40000元，另外每月还从该加工厂领取工资1000元。6月肖某将某项专利权转让，取得特许权使用费30000元，支付相关费用1500元，取得合法凭据。肖某2005年应缴纳个人所得税()元。A:13090B:12850C:14367.5D:14127答案：B9.下列关于证券市场线的表述中，不正确的为（）。A:证券市场线的斜率越大，资产的必要收益率受其系统风险的影响越大B:证券市场线上每个点的横、纵坐标值分别代表一项资产的系统风险系数和必要收益率C:证券市场线的截距是无风险收益率，斜率是β系数D:证券市场线一个重要的暗示就是“只有系统风险才有资格要求补偿”答案：C10.根据材料回答{TSE}题：华宇法兰公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车问和办公楼用地；生产车间和办公楼共计房产原值560万元。公司原有接送职工上下班载客汽车4辆，整备质量为5吨的货车5辆。2011年初公司新征耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0．6万元，当月签订合同并办好土地使用证；6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租0．4万元；2012年10月购进1辆3．0升小轿车自用，签订购销合同，合同注明价格150万元，当月办理了注册登记。(其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元，耕地占用税每平方米20元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%；③当地政府规定的载客汽车车船