专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！整理青海省玛多县税务师考试内部题库（名校卷）第I部分单选题（100题）1.在企业的合并、分立中，下列关于契税的说法错误的是()。A:企业合并，原投资主体存续的，合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，不征契税B:企业分立的，对派生方、新设方承受原企业以外的其他土地、房屋权属，征收契税C:企业合并，原投资主体注销的，合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，征收契税D:企业分立的，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税答案：A2.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是()。A:建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据B:货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据C:以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据D:由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据答案：C3.现金流量折现模式对目标企业的价值评估，应用需要的重要参数不包括()。A:期限B:市盈率C:折现率D:现金流量答案：B4.某公司对周转材料采用“五五摊销法”核算。2015年10月公司管理部门领用一批周转材料，实际成本为16000元；2016年11月底，该批周转材料全部报废.收回残料价值为1000元，作为原材料人库。报废时，该公司应作的正确会计分录为()。A:借：制造费用8000贷：周转材料一摊销8000B:借：管理费用8000周转材料一摊销8000贷：周转材料一在用16000C:借：管理费用8000贷：周转材料一摊销8000D:借：管理费用7000原材料1000贷：周转材料一摊销8000借：周转材料一摊销16000贷：周转材料一在用16000答案：D5.中国公民方某为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已代扣代缴个人所得税()元。A:15400B:18600C:12760D:14300答案：A6.下列情形中，违背一物一权原则的是()。A:在同一动产上既设立抵押权又设立质权B:甲公司以其建设用地使用权向乙银行设定抵押以取得贷款C:丙村村委会将某地同时承包给甲和乙（“一地二包”）D:甲乙共有一台笔记本电脑答案：C7.甲是某有限合伙企业的有限合伙人，持有该企业15%的份额。在合伙协议无特别约定的情况下，甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，不符合规定的是()。A:以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保B:将自购的机器设备出租给合伙企业使用C:以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用D:提前30日通知其他合伙人将其部分合伙份额转让给合伙人以外的人答案：C8.2014年刚成立的某生产企业，建造的厂房实际占地22000平方米，房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为20000平方米。由于企业生产经营规模扩大，上年底该企业又受让了一块尚未办理土地使用证的土地30000平方米，企业按其2015年实际占用的10000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税额。该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A:60000B:46000C:62000D:45000答案：A9.某手表厂为增值税一般纳税人，下设-非独立核鼻的展销售，2013年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价15万元／只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2013年11月应缴纳消费（）万元。（高档手表消费税税率为20%）（2014年）A:30B:24C:18D:28答案：B10.甲公司于2016年1月1日出售其所持联营企业丁公司28%的股权（丁公司为上市公司），所得价款4000万元收存银行，同时办理了股权划转手续。甲公司出售丁公司28%的股权后，对丁公司不再具有重大影响，剩余股权没有随时出售的计划，将其划分为可供出售金融资产。甲公司所持丁公司35%股权系2012年1月1日购入，初始投资成本为2700万元。投资日丁公司可辨认净资产公允价值为8000万元，除某项管理用无形资产的公允价值大于账面价值900万元外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同。上述无形资产自取得投资起按5年，并采用直线法摊销，预计净残值为零。2015年12月31日，按原投资日丁公司各项资产、负债账面价值持续计算的丁公司净资产为12320万元，其中：累计实现净利润5520万元，可供出售金融资产公允价值下降300万元，无其他所有者权益变动。甲公司在取得丁公司的股权投资前与其相关各方不存在任何关联方关系；不考虑其他因素。甲公司有关该股权下列