专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！贵州省榕江县2024年税务师职业考试（研优卷）第I部分单选题（100题）1.丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％.按净利润的15％提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后.其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为()万元。A:120B:76.5C:90D:102答案：B2.某公司2013年年初产权比率为70%。若该公司该年度末所有者权益为40000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点，则该公司2013年年末的资产负债率为()。A:0.4595B:0.4286C:0.4872D:0.5答案：B3.外国企业的常驻代表机构的应纳税所得额的确定采用核定利润率计算，利润率目前按照()执行。A:0.03B:0.1C:0.05D:0.08答案：B4.假设某人取得劳务报酬收入58000元，免征额为3500元，税率为20%，若规定计税依据超过20000－30000元的部分，加征2成，超过30000－40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为()元。A:12280B:15200C:18880D:10900答案：B5.某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()月份。A:6B:7C:4D:5答案：B6.根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有()。A:经过修理后的固定资产被用于新的用途B:经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上E发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上C:发生的修理支出达到固定资产计税基础10%以上D:经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上答案：D7.甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，下列各项应计人该生产线成本的是()。A:生产线已达到规定可使用状态但尚未办妥竣工决算期间发生的借款费用B:为建造生产线购买的工程物资发生的减值C:生产线达到可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用D:生产线建设过程中领用的原材料应负担的增值税答案：C8.市食品药品监督管理局向该市红太阳药店发放药品经营许可证，该药店经营期间，附近群众举报称谊药店非法出售处方药。该局经调查发现，该药店的药品经营许可证系该药店通过提供虚假材料骗取。根据《行政许可法》，对该药店的药品经营许可，正确的处理是()。(2015年回忆版)A:撤回药品经营许可B:待有限期限届满后注销C:吊销药品经营许可证D:撤销药品经营许可答案：D9.李某从田某处购得一辆轿车，但未办理过户手续；在一次查验过程中，市公安局认定该车系走私车，予以没收；李某不服，向省公安厅申请复议，省公安厅维持了没收决定。根据行政诉讼法律制度的规定，下列说法不正确的是()。A:省公安厅所在地的法院对本案有管辖权B:市公安局所在地法院对本案有管辖权C:田某无权申请作为第三人参加李某提起的行政诉讼D:李某提起行政诉讼应以市公安局和省公安厅为共同被告答案：C10.根据材料回答{TSE}题：某市房地产开发企业2011年转让房产和土地情况如下：(1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911．40万元；转让办公楼时发生相关费用20万元。取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元。(2)转让一块已开发的土地使用权(生地变为了熟地，未进入施工阶段)，签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26．5万元；通电和通水，电业系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元，合计开支100万元；支付的期间费用共计180万元。(3)出租100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取2000万元，地下停车位开发成本为500万元。注：开发费用按规定最高的比例扣除{TS}该企业2011年转让环节应缴纳的税费合计为()万元(不含土地增值税)。