会计学第十一章港澳(ɡǎnɡào)及国外联行往来与代理行往来（外汇资金清算）第十一章港澳(ɡǎnɡào)及国外联行往来与代理行往来（外汇资金清算）第一节外汇资金清算(qīnɡsuàn)概述外汇资金清算(qīnɡsuàn)账户外汇资金清算(qīnɡsuàn)形式第二节港澳(ɡǎnɡào)及国外联行往来一、基本(jīběn)做法港澳(ɡǎnɡào)及国外联行往来与国内联行、代理行的区别（二）基本(jīběn)做法二、开户规定（一）开户货币种类及审批(shěnpī)权限2、以港澳及国外联行所在地以外的可自由兑换货币(huòbì)开户，由总行直开，分支行共用。（二）帐户(zhànɡhù)种类三）帐户的主客(zhǔkè)关系例：注意(zhùyì)：三、会计科目及凭证(píngzhèng)的使用（二）专用(zhuānyòng)凭证：（第二联）银行行转帐借方传票编号……，……，19…..（借）港澳及国外联行往来（第二联）银行行转帐贷方传票编号……，……，19…..（贷）港澳及国外联行往来港澳及国外联行报单的处理(chǔlǐ)（港澳及国外联行往来会计核算的核心）（三）可以直接用业务凭证代替(dàitì)报单使用四、帐务处理1、直接(zhíjiē)往来广州分行(fēnxínɡ)的账务处理：2、不能直接(zhíjiē)往来总行(zǒnɡxínɡ)和广州分行的账务处理五、日常(rìcháng)处理3、帐务的记载(jìzǎi)（二）帐户(zhànɡhù)行的处理六、帐务核对(héduì)及清算摘要课堂练习摘要（二）帐务清算(qīnɡsuàn)与头寸移存第二节代理行往来(wǎnglái)一、概述(ɡàishù)3、代理(dàilǐ)关系：4、代理行往来(wǎnglái)：二、存放港澳(ɡǎnɡào)及国外同业2、开户(kāihù)原则3、开立(kāilì)货币：4、帐户(zhànɡhù)种类：5、帐务核算(hésuàn)（3）凭证(píngzhèng)的使用6、帐务核对(héduì)与管理三、国外同业(tóngyè)存款（三）凭证(píngzhèng)的使用（四）帐务处理(chǔlǐ)