专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024辽宁省税务师职业资格题库及答案【网校专用】第I部分单选题（100题）1.中国公民宋某是一家公司的营销主管，2012年2月份取得工资收入4000元。因营销业绩突出，当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税()元。（2010年考题改编）A:3620B:3025C:3775D:1975答案：A2.甲企业将一栋写字楼租赁给乙公司使用，并采用成本模式进行后续计量。2015年1月1日，甲企业认为，出租给乙公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件.决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价为20000万元，已计提折1日400万元，来计提减值准备。2015年1月1日，该写字楼的公允价值为26000万元。假设甲企业按净利润的10%提取盈余公积，适用的所得税税率为25%，则转换日影响资产负债表中“来分配利润”项目期初余额的金额是()万元。A:5760B:1440C:4800D:4320答案：D3.某居民企业2011年会计利润为2000万元，其中符合企业所得税减免税优惠的技术转让所得为700万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。A:350B:500C:325D:450答案：A4.下列关于金银首饰应纳消费税的表述中，正确的有（）。A:纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B:带料加工的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C:金银首饰连同包装物销售的，如果包装物单独计价、单独核算，不并入金银首饰的销售额D:纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按同类新金银首饰的不含增值税的价款确定计税依据征收消费税E金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按成套消费品的销售金额征收消费税答案：A5.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A:以减免出让金形式而取得国有土地使用权B:已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房C:企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权D:居民因政府拆迁重新购置住房答案：B6.刑事诉讼审判人员应当自行回避的情形不包括()。(2014年)A:在审理本案法院的上级法院工作过B:与本案当事人有近亲属关系C:担任过本案的诉讼代理人D:本人或者其近亲属与本案有利害关系答案：A7.下列各项中，不属于速动资产的是（）。A:交易性金融资产B:产成品C:应收账款D:现金答案：B8.约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，约翰2011年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2011年11月20日工作结束离开中国，则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额()元。A:3441.75B:2735.28C:1147.25D:3201.25答案：C9.买房拆料或翻建新房，()契税。A:应照章征收B:减半征收C:不得征收D:免予征收答案：A10.速算扣除数的作用主要是（）。A:确定应纳税额的基础B:减缓税率累进的速度C:简化计税程序D:使计算准确答案：C11.根据行政诉讼法有关立案的法律规定，下列关于人民法院立案程序的各项表述中，错误的是()。A:人民法院立案后发现不符合起诉条件的，应裁定驳回起诉B:对人民法院法定期限内既不立案，又不作出不予立案裁定的，起诉人有权向上一级人民法院起诉C:法定期限内不能决定是否立案的，应报经人民法院院长批准延期决定，并通知起诉人D:人民法院收到起诉状，不能当场决定的，应当在7日内决定是否立案答案：D12.某公司按照“2/20.N/60”的条件从另一公司购人价值1000万元的货物，由于资金调度=的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，并在信用期满时付款，假设一年为360天，公司为此承担的信用成本率是()。A:0.1224B:0.12C:0.1837D:0.02答案：C13.甲公司于2013年7月1日以每股25元的价格购人华山公司发行的100万股股票，并作为可供出售金融资产核算。2013年12月31日，该股票的市场价格为每股275元。2014年12月31日，该股票的市场价格为每股2375元，甲公司