专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年青海省玉树市税务师职业资格真题【网校专用】第I部分单选题（100题）1.外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出()。A:准予税前全额扣除B:准予税前扣除应纳税所得额的3%C:准予税前扣除应纳税所得额的30%D:准予税前扣除应纳税所得额的l0%答案：A2.下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是（）。A:企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额B:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C:企业发生债权转股权业务.对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失D:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定答案：A3.2015年3月31日甲公司应付某金融机构一笔贷款100万元到期，因发生财务困难，无法按期偿还。当日，甲公司与金融机构签订债务重组协议，约定减免甲公司债务的20%，其余部分延期两年支付，年利率为5%（相当于实际利率）.利息按年支付。至债务重组日，金融机构已为该项贷款计提了10万元坏账准备。假定不考虑其他因素，甲公司在该项债务重组业务中确认的债务重组利得为()万元。A:10B:12C:20D:16答案：C4.某企业2010年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元；9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2010年度该企业上述房产应缴纳房产税()万元。A:4.14B:6.25C:3.6D:3.93答案：D5.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A:银行对逾期贷款加收的罚息B:司法机关没收的财物C:税务机关加收的滞纳金D:工商机关所处的罚款答案：A6.某煤矿开采企业为一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价310元/吨（不含增值税）当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）A:900B:1100C:1050D:1055答案：D7.现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是()。A:对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人销售煤层气实行增值税即征即退政策B:对少数民族文字出版物的印刷或制作执行增值税100%先征后退的政策。C:对营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业的，可以免征增值税D:纳税人销售除豆粕以外的其他粕类饲料产品，照常征收增值税答案：B8.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。A:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任B:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任C:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务D:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务答案：C9.债权人委员会是对破产程序进行监督的机构。下列关于债权人委员会的说法中，正确的是()。(2011年)A:债权人会议必须决定设立债权人委员会B:债权人委员会由债权人会议选定的债权人代表组成C:债权人委员会应当经人民法院判决认可后方可设立D:是否设立债权人委员会，应由债权人会议根据需要决定答案：D10.按现行政策，下列关于车辆购置税减税免税的相关叙述不正确的是（）。A:设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税B:国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税C:中国人民解放军列入军队武器订货计划的车辆免税D:1.6升排量的小轿车免征车辆购置税答案：D11.下列业务应缴纳土地增值税的有()。A:房地产评估增值的B:以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的E出地、出资双方合作建房，建成后又转让的C:将自有房产赠送给客户的D:某商业企业以土地作价入股投资开办工厂答案：C12.下列有关行政法渊源的各项表述中，符合行政法律制度规定的有()。A:省级人大制定的地方性法规只在本省范围内发生效力B:国家知识产权局有权制定行政规章，且其效力高于省级政府制定的政府规章C:法律在行政法的渊源中具有最高法律效力D:国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用