财务分析范本.doc
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财务分析范文(一)今年上半年,遵照总部的经营目标,我公司紧抓工作重点,积极应对市场挑战,努力克服原材料上涨、产品降价、资金短缺以及同行业之间恶性竞争等诸多不利因素的影响,上半年实现工业总产值××万元,比去年同期增长××万元,增幅达××%;净利润××万元,完成上半年预算的××%。主要指标完成情况表单位:万元项目上半年预算数××××××××××××××上半年实际完成××××××××××××××完成比例××××××××××××××财务费用的控制收到成效加大控制营业费用备注主营业务收入主营业务成本营业费用管理费用财务费用利润总额净利润主营业务收入在今年上半年有大幅度的增长,但利润总额却没有相应的增加,仅完成上半年预算的××%,这是由多方面的原因造成的,其中包括原材料价格上涨、产品价格下调、费用的增加等因素。上半年主要资产变动表单位:万元项目年初数××××××××××××××截止6月底××××××××××××××差异××××××××××××××存货增加将占用更多流动资金表明资产的流动性降低备注资产总额流动资产应收账款存货负债总额流动负债所有者权益从资产状况来看,截止6月底,资产总额××万元,资产结构(流动资产与长期资产之比)为××,权益比率(负债与股东权益之比)为××,流动比率为89%,这说明资产的流动性大大降低,流动资产不够偿还短期债务,同时部分权益资本被流动资产占用,对盈利能力势必造成一定影响。一、实现产值、营业收入、利润分析公司1-6月份完成工业总产值××万元,实现营业收入××万元,利润总额××万元(因原材料涨价和产品降价导致利润下降××万元,而实现利润总额××万元是把A、B公司的财政补贴计算在内),净利润××万元。上半年影响利润因素表单位:万元影响因素公司原材料涨价产品降价××××政补府贴合计××××按投资比例计算影响利润数(增“-”)××××备注(按照投资比例计算)利润下降利润下降政府补贴增加利润××万元。万润公司万斯特公司××××××××华潍××××××××××原材料涨价导致利润下降××万元扣除去年已经进入利润××万潍××××××××××万元,政府补贴增加利润××万元;原材料涨价导致利润下降××万元。原材料涨价和产品降价导致合计××××××××××利润下降××万元,财政补贴增加利润××万元。更多、更全、更新、更好的财税资料请到天财网(http://www.tc368.com)下载!营业收入完成上半年预算的××%,比去年同期增加××万元,主要表现为C公司、D公司和B公司销售的大幅增长。其中C公司比去年同期增长××万元,B公司比去年同期增长××万元。利润总额完成上半年预算的××%,与去年同期相比,B公司和本部利润有较大幅度增加。但就实际而言,B公司收取管网配套费××万元是上半年盈利的主要因素,如果剔除这一因素,今年上半年B公司销售蒸汽亏损××万元。影响B公司亏损的主要因素有这么几个:(1)煤炭采购价格居高不下,导致产品成本不断上涨。1-6月公司标煤累计平均采购单价为××元/吨(不含税),比去年同期上涨××元/吨,使成本增加××万元;(2)蒸汽产品销售价格低,价格上调不到位。上半年公司直供工业用户的蒸汽价格为××元/吨(含税),销售给热力公司的蒸汽价格为××元/吨(含税),累计平均销售价格××元/吨(不含税),远低于产品的累计平均制造成本。其中直供工业用户的蒸汽价格还是潍坊市物价局于今年1月1日在原来××元/吨的基础上调整后的价格;(3)临时供热设备效率不高,使产品成本上升。由于公司一期工程没有投产,公司只能用临时供热设备供热,而临时小锅炉(N台20T/H+1台35T/H)适应煤种窄,降低煤耗的空间小。原煤价格的持续攀升,也是A公司面临的一个难题。公司标煤单价比去年同期上涨×A×元/吨,使成本增加××万元。为减少煤炭价格上涨给公司带来的亏损,A公司开展了?系列控制成本、节支挖潜、省能降耗措施。在满足外供汽需求和机组安全运行的前提下,锅炉以最低负荷运行方式减少发电来尽可能减少企业亏损。针对下半年的严峻形势,A公司以减亏增效为目的,从汽价、循环水供热、原煤价格、生产用水、财政补贴以及政策优惠等方面制订出相应措施,努力完成年度预算目标。本部的利润总额为××万元,比去年同期的××万元增加××万元,主要是:(1)设备租赁以及为E公司提供担保增加其他业务利润××万元;(2)其他收入××万元。C公司积极开拓市场,1-6月份实现销售收入××万元,比去年同期增加××万元;实现净利润××万元,比去年同期减少××万元。造成净利润减少的原因有两点:一是公司加大科研开发力度,导致管理费用增加。1-6月份科研