讲座大纲1内控新形势和发展——美国公司欺诈舞弊美国公司欺诈舞弊美国公司欺诈舞弊会计舞弊的骨牌效应会计舞弊的骨牌效应《萨班斯—奥克斯利法案》第404条:管理层对公司内部控制的评估1内控新形势和发展——中国内控之路1内控新形势和发展——中国内控之路1内控新形势和发展——中国内控之路1.1内部控制的演变11.1内部控制的演变21.1内部控制的演变32企业内部控制——基于风险管理的定义基于风险管理的内部控制内涵基于风险管理的内部控制内涵基于风险管理的内部控制内涵2-1内部环境2-1内控环境1——诚信的原则和道德价值观2-1内控环境2——评定员工的能力2-1内控环境3——董事会及其所属委员会、监事会2-1内控环境4——管理哲学和经营风格2-1内控环境5——组织结构2-1内控环境6——责任的分配与授权2-1内控环境7——人力资源政策及实务2-2目标制定2-3事项识别2-4风险评估2-5风险反应2-6控制活动控制活动——1高层经理人员对企业绩效进行分析控制活动——2直接部门管理控制活动——3对信息处理的控制控制活动——4实物控制控制活动——5绩效指标的比较控制活动——6分工不相容职务分离2-7信息和沟通2-7-1信息系统2-7-2沟通－内部沟通2-7-2沟通－外部沟通2-8监控监控——1持续的监督活动监控——2个别评估监控——3报告缺陷3企业内部控制局限性4.1董事会的地位和职责4企业内控的责任董事会和监事会(安然公司)4.2管理者的地位和职责4.3风险管理员的地位和职责4.4内部审计人员的地位和职责4.5其他员工的地位和职责4.6外部人员的关系演讲完毕，谢谢观看！