专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山东省2024年税务师专业资格考试真题题库及答案（易错题）第I部分单选题（100题）1.2014年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法可靠地获得。不考虑其他因素，则甲公司换入长期股权投资的入账价值为()万元。A:375B:125C:100D:150答案：B2.乙公司（子公司）上期从甲公司（母公司）购入的600万元存货全部在本期实现销售，取得销售收入700万元，甲公司该项存货的销售成本为400万元，本期母子公司之间无其他内部交易，下列各项表述正确的是()。A:全部对外销售后合并财务报表上不需要调整B:增加本期营业利润和减少年初未分配利润100万元C:减少本期营业利润和减少存货账面价值100万元D:增加本期营业利润和减少年初未分配利润200万元答案：D3.某企业2008年11月份因管理不善，仓库中的一批存货发生霉变，该批存货账面成本为l0000元，用于生产该批存货的原材料的进项税为ll00元。当月取得责任人赔款2000元和保险公司赔款6000元，则该企业在计算企业所得税时准予扣除的损失金额为()元。A:2000B:11000C:3100D:10000答案：C4.根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是()。A:征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格B:协议成交价格C:不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格D:所在地省级人民政府公示的土地基准价格答案：A5.根据企业破产法律制度的规定，重整计划由()负责执行。A:投有利害关系的人B:债务人C:管理人D:债权人答案：B6.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。A:企业间互换办公用房B:房地产开发企业将建造的商品房作价八股某酒店C:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产D:企业转让一椽房产给政府机关用于办公答案：C7.根据行政强制法律制度的规定，下列表述正确的是()A:对查封的场所、设施或者财物，行政机关不得委托第三人保管B:行政机关不得委托任何第三人代履行C:行政强制措施不得委托D:冻结存款、汇款可以委托其他行政机关实施答案：C8.下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是()。（2013年考题改编）A:员工因参加股票期权计划而取得的行权所得，与当月工资合并，一起按“工资、薪金所得”计税B:个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税C:取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税D:员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税答案：B9.外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额有()。A:外购的产品由于管理不善被盗B:外购一批材料用于工程建设C:外购的货物无偿赠送他人D:外购的小桥车自用E外购的货物用于集体福利答案：A10.下列选项中，关于消费税的纳税地点表述不正确的有()。A:纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税B:纳税人销售应税消费品，一般应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税E委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款C:纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税D:委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款答案：D11.某工厂4月份购买一幢旧厂房.6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()月份。（2011年）A:4B:7C:5D:6答案：B12.根据个人所得税胜票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。（2011年考题改编）A:行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所碍税B:分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税C:行权时的行权价与施权价之阃的差额接“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税D:行权后股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税日缴纳个人所得税答案：D13.甲公司2010年1月购入一项无形资产并投入使用，初始入账价值为80万元，预计摊销期限为10年，釆用直线法摊销。2010年