专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！甘肃省肃州区税务师专业资格考试真题题库（易错题）第I部分单选题（100题）1.下列各项资产负债表项目中，期末余额应根据总账科目余额直接填列的是()。A:在建工程B:应付票据C:应收账款D:长期借款答案：B2.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应抵消的递延所得税资产为（）万元。A:25B:115C:100D:95答案：B3.下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。（2012）A:股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款B:股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费C:个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费D:股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分答案：C4.根据材料回答{TSE}题：甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于2011年房产和土地的使用情况如下：(1)2011年年初实际占地面积共为30000平方米，其中公司子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米；(2)办公楼账面原值550万元，5月初改建办公楼，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；(3)6月30日，以原值为1200万元的厂房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入20万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益120万元；(4)6月底经批准新占用耕地20000平方米用于扩大生产经营。(5)当年经批准开山填海整治取得的土地10000平方米。(该省规定，公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元，计算房产税时按原值的30%作为扣除额){TS}该公司当年应纳的城镇土地使用税是()万元。A:7.7B:8.1C:9.2D:8.7答案：B5.单位或个人发生下列行为，需要缴纳城建税的是()。A:商场销售货物B:企业进口生产设备C:个人取得偶然所得D:企业购置车辆答案：A6.2014年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格（不含增值税额）为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至2014年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，2014年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为()万元。A:100B:60C:80D:20答案：B7.甲是某有限合伙企业的有限合伙人，持有该企业15%的份额。在合伙协议无特别约定的情况下，甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，不符合规定的是()。A:以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保B:将自购的机器设备出租给合伙企业使用C:提前30日通知其他合伙人将其部分合伙份额转让给合伙人以外的人D:以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用答案：D8.某服装厂为增值税小规模纳税人.2016年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售顿100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元，未放弃享受减税优惠。2016年7月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。（2011年考题改编）A:2718.45B:3106.8C:3125.83D:407767答案：B9.下列各种物资中，不应当作为企业存货核算的有（）。A:发出商品B:房地产开发企业建造的用于对外出售的商品房C:房地产开发企业建造的用于对外出租的商品房D:低值易耗品答案：C10.甲公司与乙公司签订一份委托加工合同，受托方甲公司提供价值80000元的辅助材料并收取加工费200000元，乙公司提供价值400000元的原材料。则甲、乙公司合计应缴纳印花税()元。A:520B:400C:280D:140答案：C11.下列关于各种筹资方式的表述中，错误的有()(2013年)A:短期借款方式筹资速度快，使用灵活E长期借款方式筹资与发行股票和债券相比，其资本成本较高B:通过发行债券筹资，企业可以获得财务杠杆效应C:由于优先股的股利是固定的，因此在企业盈利